إذا كنت تملك منزلاً مستأجراً أو تدفع إيجاراً، فقد تصبح حملة تقديم الإقرارات الضريبية أشبه بالمتاهة. الضرائب على دخل الإيجار، والخصومات، والتخفيضات، والمصروفات القابلة للاستهلاك، والمزايا الإقليمية... هذه مفاهيم تظهر في كل مكان، حتى لو كنت غير مقيملكنها نادراً ما تُشرح بلغة إنجليزية بسيطة.
الفكرة الكامنة وراء هذه المقالة هي عكس ذلك تمامًا: أنك ستعرف في النهاية ما يجب عليك الإفصاح عنه إذا كنت مالك عقار، وما يمكنك خصمه بصفتك مالك عقار، وما هي الخيارات المتاحة لك إذا كنت مستأجرًا وكيف تغيرت القواعد مع قانون الإسكان الجديد وحملة ضريبة الدخل 2025-2026. كل ذلك منظم، مع أمثلة وبدون تعقيدات فنية غير ضرورية، مع مراعاة اللوائح بالتفصيل.
كيف يتم احتساب ضريبة دخل الإيجار في إقرار ضريبة الدخل الشخصي للمالك؟
عندما تقوم بتأجير عقار، تفهم السلطات الضريبية أنك تكسب دخلاً. عوائد رأس المال العقاريبمعنى آخر، هذه الإيجارات ليست "مستقلة"، ولكنها تضاف إلى إقرار ضريبة الدخل الخاص بك تمامًا مثل راتبك أو معاشك التقاعدي أو نشاطك المهني.
القاعدة الأساسية بسيطة: إجمالي الدخل مطروحًا منه المصاريف القابلة للخصم يساوي صافي الدخلفي كثير من الحالات، تُطبق تخفيضات كبيرة على صافي الدخل إذا كان الإيجار مخصصًا للسكن الرئيسي للمستأجر، وتُدمج النتيجة النهائية في تحديد الوعاء الضريبي من ضريبة الدخل الشخصي.
علاوة على ذلك، أصبحت مصلحة الضرائب أكثر صرامة، ومن خلال خطة الرقابة الضريبية والجمركية السنويةإذا كان لديك عقد، أو تتلقى مدفوعات عن طريق التحويل المصرفي، أو يطالب المستأجر بخصومات، فبإمكان مصلحة الضرائب بسهولة مطابقة البيانات والكشف عما إذا كنت قد أفصحت عن هذا الدخل. ويترتب على عدم الإفصاح عنه غرامات باهظة، فضلاً عن فقدان الحق في أي إعفاءات ضريبية.
في الواقع، غالباً ما يكون الإعلان عن دخل الإيجار بشكل صحيح أكثر ربحية مما يبدو، لأن هناك العديد من النفقات القابلة للخصم والتي تقلل بشكل كبير من فاتورة الضرائب..
دخل الإيجار الذي يجب الإفصاح عنه
بصفتك مالك عقار، فأنت مطالب بالإفصاح جميع المبالغ التي تتلقاها من المستأجر على مدار العام: ليس فقط الإيجار الشهري، ولكن أيضًا المبالغ الأخرى المرتبطة بالعقد إذا قمت بتحصيلها مباشرة.
تُعتبر النقاط التالية دخلاً إجمالياً من رأس مال العقارات:
- مجموع جميع دفعات الإيجار الشهرية المستحقة خلال العام، حتى لو لم يتم تحصيل بعض الأشهر بعد (مع الفروق الدقيقة التي سنراها في أرصدة الحسابات المشكوك في تحصيلها).
- المبالغ لـ يتم تحميل المستأجر المصاريف (الإمدادات، المجتمع، إلخ) عندما يتم إدراجها كجزء من اتفاقية الإيجار.
- أي مفهوم دوري أو لمرة واحدة آخر، والذي في الواقع، يشكل جزءًا من سعر الإيجار حتى لو كان يُطلق عليه اسم آخر.
يتضمن الإعلان دائمًا إجمالي الدخل، دون خصم أي شيء في تلك المرحلةستأتي المصاريف لاحقًا، في الخانات المخصصة للمصاريف القابلة للخصم.
المصاريف القابلة للخصم لأصحاب العقارات: ما يمكنك خصمه من الإيجار
يسمح قانون ضريبة الدخل الشخصي بخصم الدخل من الإيجار جميع النفقات اللازمة للحصول على تلك العوائد والمبالغ المخصصة لاستهلاك الممتلكات والأصول المنقولة معها، شريطة أن تعكس استهلاكًا فعليًا.
ويترجم هذا إلى قائمة واسعة إلى حد ما من المفاهيم التي، عند توثيقها بشكل جيد، بإمكانها أن تقلل بشكل كبير من نسبة الإيجار التي تخضع للضريبة فعلياً.دعونا نلقي نظرة على أهمها واحدة تلو الأخرى.
1. الفوائد وتكاليف التمويل الأخرى
إذا اشتريت المنزل برهن عقاري أو حصلت على قرض لتحسينه، فيمكنك خصم الفوائد والمصروفات المالية الأخرى على رأس المال المقترض المستثمر في عملية الاستحواذ على العقار أو تحسينه، على سبيل المثال باستخدام قرض عقاري من خلال طرح العملة الرقمية الأولي (ICO) لشراء منزل أولكما يشمل ذلك رسوم السداد المبكر أو التكاليف المالية الأخرى، ولكنه لا يشمل رأس المال الذي تسدده.
مثال: إذا دفعت في عام واحد 6.000 يورو إلى البنك، وكان من هذا المبلغ 2.000 يورو فوائد ورسوم، و4.000 يورو سداد أصل الدين، إن مبلغ الفائدة البالغ 2.000 يورو فقط هو المصروف القابل للخصم. في أداء الإيجار.
2. تكاليف الصيانة والإصلاح
البنود التالية قابلة للخصم: النفقات المخصصة للحفاظ على الاستخدام الطبيعي للعقار ومرافقها: أعمال الطلاء، وإصلاحات السباكة، وإصلاحات التركيبات الكهربائية، وأعمال البناء الصغيرة، إلخ.
كما يتم النظر في عمليات الإصلاح استبدال العناصر بعناصر مماثلة: استبدال غلاية قديمة بأخرى مماثلة، وتغيير الأبواب بأخرى ذات خصائص مماثلة، وتجديد المصعد بآخر ذي أداء مماثل، إلخ.
بدلا من ذلك، لا يمكنك خصم المبالغ المخصصة للتوسعة أو التحسينات كنفقات إصلاح والتي تزيد من قيمة اقتناء العقار (على سبيل المثال، إضافة غرفة، أو تركيب مطبخ فاخر مكان المطبخ العادي، أو تحويل شقة قديمة إلى شقة عالية الجودة). يتم استرداد هذه التحسينات من خلال الاستهلاك، وليس كمصروف سنوي.
علاوة على ذلك، هناك حد مشترك: في كل تمرين، مجموع الفوائد وتكاليف التمويل الأخرى وتكاليف الإصلاح والصيانة لا يجوز أن يتجاوز إجمالي الدخل من تلك الملكية. إذا تجاوزت ذلك، يمكن تعويض الزيادة في السنوات الأربع التالية، بشرط مع مراعاة نفس الحد لكل عقار.
3. الضرائب والرسوم الإضافية غير الحكومية
فيما يلي جزء من المصاريف القابلة للخصم: الضرائب والرسوم المحلية المفروضة على العقار بشرط أن يدفعها المالك وألا تكون غرامات. وتشمل هذه، على سبيل المثال لا الحصر:
- El IBI (الضريبة العقارية).
- رسوم جمع القمامة، وإضاءة الشوارع، والتنظيف، والممرات أو ما شابه ذلك.
- رسوم بلدية إضافية أخرى مرتبطة مباشرة بالعقار.
العقوبات أو الرسوم الإضافية العقابية، على سبيل المثال لعدم دفع الضرائب، لا يتم خصمها مطلقًا.
4. نفقات المجتمع والخدمات المشتركة
ما يلي يُعتبر أيضاً من المصاريف القابلة للخصم: المبالغ المستحقة لأطراف ثالثة نتيجة للخدمات الشخصية فيما يتعلق بالعقار. ولأغراض عملية، يشمل ذلك ما يلي:
- رسوم جمعية ملاك المنازل.
- مصاريف إدارة الممتلكات، وخدمات النقل، والبستنة، وتنظيف المناطق المشتركة، وما إلى ذلك.
- التقييمات الخاصة التي وافقت عليها إدارة المجمع السكني، بشرط أن تتحملها أنت بصفتك المالك.
إذا قمت بتحميل رسوم الخدمات المشتركة على المستأجر وقام بدفعها مباشرة، لن تتمكن من خصمها كمصروف (لأنك لا تتحمل العبء فعلياً). إذا دفعت رسوم الصيانة المشتركة ولم يدفعها المستأجر، فستكون هذه الرسوم مصروفاً قابلاً للخصم.
5. التأمين المتعلق بالسكن المستأجر
يمكنك استنتاج أقساط التأمين المرتبطة بالعقار المؤجر: تأمين المنازل متعدد المخاطر، وتأمين الحريق، وتأمين المسؤولية المدنية، وتغطية كسر الزجاج، وحتى وثائق تأمين محددة لحماية الإيجار أو عدم الدفع.
تظهر وثائق التأمين هذه عادةً في قسم "المصروفات الأخرى القابلة للخصم الضريبي" في برنامج Renta Web، ولكن التأثير هو نفسه: إنها تقلل من صافي عائد الإيجار..
6. مصاريف إضفاء الطابع الرسمي على العقد والدفاع القانوني
البنود التالية قابلة للخصم: رسوم وكالة العقارات مقابل إيجاد مستأجر أو إدارة العقد، تكاليف كاتب العدل أو السجل المتعلقة مباشرة بعقد الإيجار، بالإضافة إلى نفقات المحامي والمستشار القانوني الناجمة عن النزاعات مع المستأجر (مطالبات الإيجار، الإخلاء، إلخ).
بشرط أن تكون النفقات موثقة بشكل جيد ومرتبطة بالإيجار، يمكن إدراجها كمصروف في السنة المالية التي يتم فيها تكبدها.عندما تتطلب اللوائح الإقليمية ذلك، يُنصح قم بتسجيله لدى الوكالة المختصةوخاصة في حالات تأجير العقارات السياحية.
7. المرافق التي يدفعها المالك
في بعض العقارات، يتكفل المالك بتكاليف المرافق (الكهرباء، الماء، الغاز، الإنترنت) ويدفع المستأجر إيجارًا شاملاً. في هذه الحالات، إذا كنت أنت من يتحمل التكاليف فعليًا، فواتير الخدمات العامة قابلة للخصم الضريبي.
إذا دفع المستأجر للشركة مباشرةً، أو إذا قمت بتحميله التكلفة الكاملة كجزء من الإيجار، فـ لن تتحمل أي نفقات قابلة للخصم لهذا البند، إلا إذا كان من الواضح أنك لا تتلقى هذا المبلغ كدخل إضافي.
8. حسابات القبض المشكوك في تحصيلها (الإيجار غير المدفوع)
ومن النقاط الرئيسية الأخرى إمكانية الخصم المبالغ التي يدين بها المستأجر لك والتي يصعب تحصيلهايسمح هذا القانون باعتبار هذه النفقات مصروفات عندما:
- المدين في حالة الإفلاسأو
- لقد مر أكثر من ستة أشهر من أول محاولة تحصيل فاشلة (على سبيل المثال، أول طلب دفع).
إذا قام المستأجر لاحقاً بدفع ما كان مستحقاً عليه، فهذا أمر إلزامي. لتسجيل ذلك المبلغ كدخل في السنة المالية التي يتم فيها تحصيله نهائياً.
9. استهلاك العقار
بالإضافة إلى المصاريف "اليومية"، تسمح لك مصلحة الضرائب بخصم مبلغ الاستهلاك السنوي لاستهلاك العقاربشكل عام، يمكنك تطبيق ما يصل إلى 3% سنوياً على القيمة الأعلى من هاتين القيمتين:
- El تكلفة الشراء (باستثناء قيمة الأرض)، أو
- El القيمة العقارية للمبنى (باستثناء الأرض أيضًا، والتي عادة ما يتم تفصيلها في إيصال ضريبة الأملاك).
مثال سريع: إذا كانت قيمة بناء الشقة بدون الطابق الأرضي 150.000 يورو، فإن الحد الأقصى للاستهلاك سيكون 4.500 يورو سنوياً (3%)يقوم برنامج Renta Web عادةً بحساب ذلك تلقائيًا بمجرد إدخال بيانات العقار الأساسية.
10. استهلاك الأثاث والأجهزة وغيرها من الممتلكات المنقولة
إذا قمت بتأجير العقار مفروشاً، يمكنك أيضاً سداد استثمارك. الأثاث والأجهزة والتجهيزات والتركيباتكقاعدة عامة، يُسمح باستهلاك سنوي بنسبة 10٪ من تكلفة هذه الأصول، بشرط أن يتم استخدامها بشكل فعال للعقار المؤجر.
على سبيل المثال، يمكن استهلاك أريكة تكلفتها 1.000 يورو أو ثلاجة تكلفتها 600 يورو على مدى فترة زمنية. بمعدل 10% سنوياً كمصروف قابل للخصم طوال مدة الإيجار.
الحدود، والتناسب، والسنوات التي لا يتم فيها تأجيرها على مدار السنة
في كثير من الحالات، لا يتم تأجير العقار طوال العام، أو أن المالك لم يستخدمه إلا جزءًا من الوقت. وهذا يعقد الحساب إلى حد ما، لأن لا يمكن تخصيص جميع النفقات بنسبة 100%..
القاعدة هي أنه لا يمكنك إلا خصم الجزء النسبي من النفقات الجارية (ضريبة الأملاك، رسوم المجتمع، التأمين، المرافق العامة...). بما يتوافق مع المدة التي تم فيها تأجير العقار فعلياً. فإذا قمت بتأجيره لمدة عشرة أشهر وكان شاغراً أو متاحاً لك لمدة شهرين، فلا يمكنك المطالبة إلا بعشرة أضعاف هذه المصاريف.
هناك استثناء معقول واحد: تكاليف الإصلاح والصيانة المتكبدة أثناء كون العقار شاغراً حتى يمكن تأجيره على الفور عادة ما يتم قبولها كخصم، حتى لو لم يكن هناك مستأجر خلال تلك الأشهر.
علاوة على ذلك، بالنسبة للأيام التي كان فيها العقار شاغراً ولكنه تحت تصرفك (منزل ثانٍ، عقار لا تستخدمه ولكنه غير مؤجر)، تطبق مصلحة الضرائب ما يسمى احتساب دخل العقاراتوهذا يعني دفع ضرائب ضئيلة لمجرد امتلاك العقار.
في الإقرار، سيتعين عليك الإبلاغ، لكل عقار، الأيام التي تم تأجيرها والأيام التي كانت متاحة لكحتى يقوم البرنامج بالتوزيع الصحيح.
تخفيضات على صافي الدخل من تأجير المسكن الرئيسي
بمجرد حساب صافي العائد (الدخل مطروحًا منه المصاريف، بما في ذلك الاستهلاك)، تظهر إحدى المزايا الكبيرة: تخفيضات إيجار السكن الرئيسيوالتي تعتمد على تاريخ العقد واللوائح السارية.
لسنوات، كان التخفيض العام لإيجارات المساكن الأساسية 60%. مع قانون الإسكان الجديد، بالنسبة للعقود الموقعة اعتبارًا من مايو 2023 فصاعدًا والتي ستؤثر على السنة الضريبية 2025-2026، يصبح التخفيض الإجمالي 50%مع إمكانية زيادة المبلغ في حال استيفاء شروط معينة.
تُستخدم السيناريوهات التالية حاليًا لتأجير المساكن العادية:
- تخفيض عام بنسبة 50% من صافي الدخل للعقود الجديدة التي تستوفي متطلبات تأجير المساكن العادية.
- تخفيض بنسبة 60% بالنسبة لعقود الإيجار للمساكن الأساسية الموقعة قبل 26 مايو 2023 والتي تحتفظ بالنظام السابق.
- تخفيض بنسبة 90% عندما يقع العقار في منطقة سوق مضطربة ويقوم المالك بتخفيض الإيجار بنسبة 5% على الأقل مقارنة بالعقد السابق.
- تخفيض بنسبة 70% إذا تم تأجيرها للشباب الذين تتراوح أعمارهم بين 18 و 35 عامًا في المناطق المضطربة أو في حالات محددة أخرى تنص عليها اللوائح، مثل بعض الإيجارات الاجتماعية.
تُطبق هذه التخفيضات دائمًا على عائد صافٍ إيجابيإذا كانت نتيجة الدخل مطروحًا منه المصروفات سلبية، يتم إنشاء رصيد يتم تعويضه في السنوات اللاحقة، ولكن لا يوجد تخفيض يتم تطبيقه.
وهو أمر ضروري أيضاً، أن يكون قد تم الإعلان بشكل صحيح عن جميع تفاصيل الإيجاربما في ذلك رقم التعريف الضريبي للمستأجر (NIF). إذا اكتشفت مصلحة الضرائب إيجارًا غير مُعلن عنه أو مُعلن عنه بشكل خاطئ، فلن تكتفي بفرض غرامات فحسب، بل ستفرض أيضًا يجوز رفض طلب أي تخفيض ويجبرك على دفع الضرائب على 100% من صافي الدخل بدون مكافآت.
مثال عملي: كم تأخذ مصلحة الضرائب من إيجار بقيمة 500 يورو؟
لفهم ذلك بسرعة، تخيل عملية تأجير لـ 500 يورو شهريًاأي ما يعادل 6.000 يورو سنويًا. لنفترض أن المالك يستطيع تبرير 20% من النفقات القابلة للخصم (ضريبة العقار، رسوم الخدمات المشتركة، التأمين، الإصلاحات البسيطة، إلخ)، أي 1.200 يورو.
سيكون صافي العائد قبل التخفيضات هو 4.800 يوروإذا كان الإيجار مؤهلاً للحصول على التخفيض العام بنسبة 50%، فسيكون صافي الدخل المخفّض 2.400 يورو. وإذا كان المالك ضمن شريحة ضريبة الدخل بنسبة 19%، فستكون الضريبة التقريبية كما يلي:
- 2.400 يورو × 19% = 456 يورو سنوياً من ضريبة الدخل الشخصي المستمدة من هذا الإيجار.
عمليًا، يكسب المالك 6.000 يورو إجماليًا، ويتكبد 1.200 يورو نفقات، ويدفع حوالي 456 يورو كضريبة دخل، لذا فإن صافي الربح "بعد الضرائب" يبلغ حوالي 4.344 يورو حقيقي.
كيفية إدراج عقارك المؤجر في إقرارك الضريبي خطوة بخطوة
وبعيداً عن الجانب النظري، فإن عملية تقديم الإقرار الضريبي منظمة للغاية. أول ما يتبادر إلى الذهن هو أن مصلحة الضرائب نفسها عادةً ما تعرض المعلومات مسبقاً. قائمة العقارات المسجلة باسمك، مع مراجعها المساحية.
ستحتاج إلى تحديد موقع الشقة المستأجرة، وفي قسم العقارات (عادةً "القسم ج" في موقع Renta Web)، حدد أنها شقة مستأجرة. عقار مؤجرومن ثم، سيطلب منك البرنامج تقديم معلومات متنوعة:
- تاريخ بدء الإيجار، وتاريخ انتهائه إن وجد.
- عدد الأيام المؤجرة وعدد الأيام المتاحة لك.
- إجمالي المبلغ المستحق على المستأجر.
- تفاصيل المصاريف القابلة للخصم (ضريبة الأملاك، رسوم المجتمع، الرهن العقاري، التأمين، إلخ).
- رقم التعريف الضريبي للمستأجر أو المستأجرين، من أجل التحقق من المعلومات.
بإدخال جميع البيانات، سيقوم البرنامج نفسه بالحساب سيتم تطبيق التخفيض المقابل على صافي العائد. يعتمد ذلك على تاريخ العقد ونوع الإيجار. وأخيرًا، سيتم إدراج هذا المبلغ ضمن قاعدة الضرائب العامة الخاصة بك، والتي تشمل أيضًا رواتبك ومعاشاتك التقاعدية.
تغيير المسكن: تقوم بتأجير منزلك والانتقال إلى عقار للإيجار
من الحالات الشائعة جداً حالة الشخص الذي يتخلى عن منزله، ويؤجره، وينتقل للعيش في مكان مستأجر. إلى منزل آخر. في هذه الحالات، تظهر عدة أسئلة ضريبية نموذجية للغاية.
الأول: أي عقار يجب إدراجه كعنوان ضريبي في إقرار ضريبة الدخل؟ الجواب بسيط: يُعتبر محل الإقامة الذي كنت تقيم فيه في 31 ديسمبر من العام هو محل إقامتك الرئيسي، بغض النظر عما إذا كنت تقيم في محل إقامة آخر سابقًا.
ثانياً: إذا كنت تقوم بتطبيق خصم ضريبي للاستثمار في السكن الرئيسي (نظام الرهن العقاري القديم)، يمكنك الاستمرار في خصمه طالما أنك تستوفي الشروط، ولكن فقط لفترة السنة التي كان فيها هذا العقار بمثابة مكان إقامتك الرئيسي.
من الناحية العملية، سيقوم البرنامج بتقسيم الأمور: فمن ناحية، سيتعامل مع منزلك القديم على أنه العقارات المؤجرة وعوائد رأس المال العقاريمن ناحية أخرى، سيحتفظ بالمعلومات اللازمة لمواصلة تطبيق الخصم الخاص بالاستثمار في المسكن الرئيسي، عند الاقتضاء، في الجزء النسبي من السنة التي عشت فيها هناك.
الخصومات للمستأجرين: متى يكون الإيجار قابلاً للخصم الضريبي في ضريبة الدخل الشخصي
لا يقتصر الأمر على الملاك الذين يمكنهم تخفيض ضرائبهم من خلال الإيجار، بل يمكن للمستأجرين أيضاً الاستفادة في بعض الحالات. خصومات إيجار المسكن الرئيسيسواء على مستوى الولاية (للعقود القديمة) أو على المستوى الإقليمي؛ إذا كنت جديدًا في هذا الأمر، فيرجى مراجعة دليلنا دليل كامل لاستئجارك الأول.
على مستوى الولاية، يتم خصم مبلغ إيجار المسكن الرئيسي ينطبق هذا فقط على العقود الموقعة قبل 1 يناير 2015بشرط أن يكون دافع الضرائب قد طبقها بالفعل ويستمر في استيفاء متطلبات الدخل الخاضع للضريبة. وبشكل عام، فإن المبالغ التي تحددها الولاية هي:
- القاعدة الضريبية التي تساوي أو تقل عن 7.720 يورو: خصم 10,05٪ من المبالغ المدفوعة.
- الدخل الخاضع للضريبة بين 7.720 يورو و 24.107,20 يورو: يتم تخفيض الخصم تدريجياً حتى يختفي.
- إذا تم تجاوز هذا الحد، لا يمكن تطبيق الخصم الحكومي.
وفي الوقت نفسه، أنشأت العديد من المجتمعات المستقلة أنظمتها الخاصة خصومات خاصة للمستأجرينتستهدف هذه البرامج عموماً الشباب، والأشخاص ذوي الإعاقة، والأسر الكبيرة، وسكان المناطق الريفية، أو دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض.
تتطلب العديد من هذه المزايا أن يكون العقد موثقًا بشكل صحيح، وأن يتم دفع الإيجار عبر وسائل قابلة للتتبع (التحويلات، الخصم المباشر)، وألا يتجاوز مجموع المبالغ الخاضعة للضريبة حدودًا معينة. لذلك، من الضروري أن يحتفظ المستأجر بجميع إيصالات الدفع. لا تقع في إغراء الدفع "تحت الطاولة"لأنه بعد ذلك سيكون من المستحيل عليه إثبات المبالغ.
أهم الخصومات الضريبية الإقليمية المتعلقة بالإيجار
قائمة الخصومات الضريبية الإقليمية واسعة النطاق وتتغير باستمرار، ولكن يمكن تسليط الضوء على بعض الإرشادات العامة المشتركة بين العديد من المناطق:
خصومات ضريبية للمستأجرين (السكن الرئيسي)
في معظم المجتمعات المستقلة، يمكن للمستأجرين خصم نسبة مئوية من الإيجار المدفوع لمسكنهم الرئيسي إذا استوفوا شروطًا معينة. العمر والدخل والوضع الشخصيبعض الأمثلة التمثيلية:
- الأندلس: خصم 15% من الإيجار، بحد أقصى عام قدره 600 يورو (يصل إلى 900 يورو في حالة الإعاقة)، لمن هم دون سن 35 عامًا، أو فوق سن 65 عامًا، أو فئات محمية معينة.
- أستورياس: خصم عام بنسبة 10% بحد أقصى 500 يورو؛ بالنسبة لدافعي الضرائب حتى سن 35 عامًا، ترتفع النسبة إلى 20% بحد أقصى 1.000 يورو، مع مراعاة حدود الدخل.
- جزر الكناري: خصم 24% من الإيجار، بحد أقصى 720 يورو، لبعض القواعد الخاضعة للضريبة؛ بالإضافة إلى ذلك، 25% بحد أقصى 1.200 يورو في الحالات المرتبطة بالخصم في الدفع.
- كانتابريا: خصم 10% (بحد أقصى 300 يورو بشكل فردي أو 600 يورو بشكل مشترك) للشباب وكبار السن والأشخاص ذوي الإعاقة؛ 20% وحد أعلى إذا كان المنزل في مناطق معرضة لخطر انخفاض عدد السكان.
- كاتالونيا وإكستريمادورا وغيرها: مخططات مماثلة بنسب مئوية حوالي 10٪ وحدود تتراوح من 300 يورو إلى 600 يورو، وتزداد للأسر الكبيرة أو الأسر ذات العائل الوحيد.
- غاليسيا، قشتالة وليون، قشتالة-لا مانتشا، لا ريوخا، منطقة بلنسية، منطقة مورسيا، منطقة مدريد، نافارا، وإقليم الباسك: لكل منها جدول نسب مئوية خاص بها (من 10% إلى 30% أو أكثر) وحدود سنوية، في كثير من الحالات أكثر سخاءً لمن هم دون سن 35 عامًا، أو للأسر الكبيرة، أو للأشخاص ذوي الإعاقة.
خصومات ضريبية إقليمية لأصحاب العقارات
تقدم بعض المجتمعات حوافز لأصحاب العقارات بالإضافة إلى تلك التي توفرها الدولة. ومن بين هذه الحوافز:
- جزر البليار وجزر الكناري: خصومات لـ أقساط التأمين التي تغطي عدم دفع الإيجار من المساكن المؤجرة، بنسب عالية (تصل إلى 75٪) وحدود تتراوح بين 150 و440 يورو.
- أراغون: خصم 30% من الضريبة الإقليمية المقابلة لدخل الإيجار من الإسكان الاجتماعي المتنازل عنه لخطة الإسكان الاجتماعي.
- مجتمع فالنسيا: خصم 5% من إجمالي الدخل عندما لا يتجاوز الإيجار أسعارًا مرجعية معينة؛ مزايا محددة أيضًا لأصحاب العقارات الذين يشاركون في برامج لتعزيز الإيجار بأسعار معقولة.
- منطقة مدريد: خصم 10% على بعض النفقات المتعلقة بإيجار المساكن (الإصلاحات، وإضفاء الطابع الرسمي على العقود، والتأمين، وشهادات الطاقة)، بحدود معتدلة.
هذه الحوافز تضاف إلى حوافز الدولة، لذا إذا كنت مالك عقار، فمن المستحسن دائمًا مراجعة القسم ذي الصلة. الخصومات الضريبية الإقليمية في منطقتك قبل إغلاق الإعلان.
الالتزامات والعقوبات وأفضل الممارسات عند الإعلان عن الإيجارات
يتضمن استئجار منزل سلسلة من الإجراءات الالتزامات الضريبية التي لا ينبغي تجاهلهامن بين أهمها:
- قم دائمًا بالإفصاح عن دخل الإيجار في نموذج ضريبة الدخل الشخصي (IRPF) باستخدام النموذج رقم 100.
- يُحفظ لمدة أربع سنوات على الأقل جميع الفواتير والإيصالات والمستندات الداعمة من النفقات والإيرادات.
- قم بإضفاء الطابع الرسمي على العقد كتابةً، وعندما تتطلب اللوائح الإقليمية ذلك، قم بتسجيله لدى الوكالة المختصة.
- لا تحاول "إخفاء" جزء من الإيجار نقدًا، لأن التحقق المتبادل بين المالك والمستأجر والمعلومات المصرفية يعني أن لدى وزارة الخزانة العديد من الطرق لاكتشاف التناقضات.
إذا اكتشفت مصلحة الضرائب أنك لم تُصرّح عن الإيجار، فيمكنها المطالبة بدفع الأقساط غير المدفوعة عن السنوات الضريبية غير المحددة، بالإضافة إلى فوائد وغرامات التأخير في السداد والتي قد تصل إلى 150% مما كان ينبغي عليك دفعه. وكما هو موضح، في هذه الحالات تفقد فجأة الحق في تطبيق التخفيضات على صافي الربح، مما يزيد من الفاتورة.
لذلك، بالإضافة إلى الالتزام بالقانون، من المفيد الحفاظ على مستوى أدنى من التنظيم: أن تكون واضحًا بشأن مقدار دخلك، ومقدار ما تنفقه على العقار، والجزء الذي يتوافق مع فترة الإيجار، و كيفية دمج كل شيء في البيان بالمنطق والأدلة في حال إجراء أي تدقيق، و خطط لنفقاتك لتقليل فاتورة الضرائب الخاصة بك.
باختصار، سواء كنت مالك عقار أو مستأجرًا، فإن معرفة ذلك بدقة ما هو دخل الإيجار الذي يجب الإعلان عنه، وما هي النفقات القابلة للخصم، وكيف تعمل التخفيضات الحكومية، وما هي الخصومات الإقليمية التي يحق لك الحصول عليها. فهو لا يسمح لك فقط بتجنب المشاكل مع السلطات الضريبية، بل يسمح لك أيضاً بدفع ما هو عادل والاستفادة من جميع المزايا التي يقدمها النظام لأولئك الذين يعلنون بشكل صحيح عن دخلهم من الإيجار.
