La اتخذت وكالة تحصيل ومراقبة الجمارك (ARCA) خطوة مهمة في إطار تحديث أنظمة الرقابة الخاصة بها، نشرت في الجريدة الرسمية القرار العام رقم 5824/2026، الذي يراجع بشكل شامل نظام إصدار الإيصالات المنصوص عليه في القرار العام رقم 1.415. ويُعد هذا التنظيم جزءًا من عملية أوسع نطاقًا لرقمنة وتبسيط إقرارات ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة.
تهدف الوكالة من خلال هذا الإصلاح إلى تخفيف العبء الإداري على الشركات ودافعي الضرائبلكن في الوقت نفسه، سيعزز ذلك إمكانية تتبع العمليات وجودة المعلومات التي تصل إلى قواعد بياناتها. ويكمن جوهر الأمر في أن العديد من القطاعات التي كانت تستخدم وثائق تشغيلية بحتة ستضطر إلى التحول إلى إصدار إيصالات إلكترونية صالحة ضريبياً بالكامل.
نشأ إيصال التسوية الإلكتروني الشهري
من أبرز الميزات الجديدة إنشاء "إيصالات التسوية الإلكترونية الشهرية"تُدمج هذه البيانات رسميًا في نظام الفوترة العام كأداة مصممة خصيصًا للشركات ذات حجم المعاملات الكبير. وتهدف هذه الأداة إلى تبسيط الإدارة دون إغفال أي تفاصيل بالنسبة للسلطات الضريبية.
سيتاح للأفراد الذين تم الوصول إليهم الفرصة لـ اختر بين إصدار فاتورة لكل معاملة على حدة أو تجميع جميع المعاملات من نفس الشهر في إيصال إلكتروني واحد لكل عميل أو مقترض أو مستأجر. يُعد هذا التغيير مفيدًا بشكل خاص للجهات التي تُجري آلاف المعاملات شهريًا، والتي يكون إصدار الفواتير على أساس الوحدة غير عملي بالنسبة لها.
وينص القرار على أن هذه الإيرادات الشهرية يجب يُصدر في موعد أقصاه اليوم الأخير من كل شهر ميلاديبمجرد إصدارها، سيكون لدى الجهة المصدرة مدة أقصاها عشرة أيام تقويمية لإتاحتها للمستلمين، وعادة ما يكون ذلك عن طريق الوسائل الإلكترونية.
حتى الآن، تم توثيق جزء كبير من العمليات في هذه القطاعات باستخدام الملخصات، والتسويات، والسياسات، والبيانات، أو غيرها من الأدوات لم تستوفِ هذه المعاملات جميع المتطلبات الرسمية لإيصال ضريبي معتمد من قبل هيئة الإيرادات والجمارك. وقد تم الإعلان عنها لأغراض ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة، ولكنها ظلت خارج نظام الفوترة الإلكترونية القياسي.
مع نظام التسوية الإلكترونية الشهرية الجديد، ثم يتم دمج هذه المعاملات بالكامل في نظام إيصالات الضرائب.وتوسيع نطاق المعلومات المتاحة لوكالة تحصيل الضرائب وتوحيد معاملة الأنشطة التي كانت تخضع حتى الآن لنظام أكثر تساهلاً.
من هم الملزمون باستخدام النظام الجديد؟
يُحدد القرار العام رقم 5824/2026 صراحةً القطاعات التي يجوز لها -بل ويجب عليها عملياً- التكيف مع هذه الآلية. وهي مجموعة من الأنشطة الاقتصادية الرئيسية، التي تتميز بـ حجم معاملات مرتفع وحضور قوي في خدمة العملاء.
من بين المواضيع التي تم التطرق إليها، أولاً، الكيانات المالية المشمولة بالقانون 21.526أي البنوك والكيانات الخاضعة للتنظيم الأخرى، والتي كانت حتى الآن تصدر بيانات عن الرسوم المصرفية والفوائد وخدمات صناديق الأمانات وغيرها من البنود التي لم تكن تنعكس دائمًا من خلال إيصالات الضرائب الرسمية.
وتشمل أيضًا شركات التأمين الخاضعة للتنظيم بموجب القانون رقم 20.091مع بعض الاستثناءات المحددة المنصوص عليها في اللوائح السابقة. في هذا السياق، يجب الآن أن تكون الأقساط التي تم تحصيلها من خلال وثائق التأمين أو التسويات الداخلية مدعومة بإيصالات إلكترونية معتمدة من قبل هيئة تنظيم التأمين في أركا.
وتتألف مجموعة أخرى ذات صلة من الجهات المصدرة والمديرة لبطاقات الائتمان وبطاقات الشراء والبطاقات مسبقة الدفع وغيرها من وسائل الدفعبالإضافة إلى معاملات الدفع عن طريق التحويلات التي ينظمها بيان البنك المركزي "أ" 7.153. يجب دمج الرسوم والمصاريف الأخرى التي كانت تظهر سابقًا فقط في كشوف الحسابات في نظام الفوترة الرسمي.
القائمة كاملة مع المؤسسات التعليمية التي تُدار بشكل خاص والمؤطرة بموجب القانون 26.206 و الكيانات الطبية المدفوعة مسبقًا والمشمولة بالقانون رقم 26.682شريطة أن تكون هذه المؤسسات مُؤسسة على شكل جمعيات أو مؤسسات أو كيانات مدنية وفقًا للمادة 26 من قانون ضريبة الدخل. سيتعين على المدارس ومراكز التعليم الخاصة وشركات التأمين الصحي المدفوعة مسبقًا التي كانت تُصدر وثائق داخلية أو إيصالات بسيطة التكيف مع المعيار الجديد.
تقليل الاستثناءات وزيادة الدقة في عملية تحديد الهوية
بالإضافة إلى إنشاء نوع جديد من الإيصالات، المعيار يقلل ذلك من قائمة الجهات المعفاة من الالتزام بإصدار الفواتير.ولهذا الغرض، يقوم بتعديل الملحق الأول من القرار العام 1.415، وإلغاء العديد من البنود التي كانت تنص على استثناءات لأنواع معينة من العمليات أو الكيانات.
يتمثل أحد الجوانب الرئيسية للإصلاح في تشديد متطلبات إثبات الهوية على الإيصالات الصادرة للمستهلكين النهائيين. من الآن فصاعدًا، سيكون من الإلزامي تضمين عبارة "إلى المستهلك النهائي". في جميع الفواتير أو المستندات المماثلة الصادرة في هذا النوع من المعاملات، مما يعزز الوضوح فيما يتعلق بدور الجهة المستحوذة.
عندما يكون مبلغ المعاملة يساوي أو يزيد عن 10.000.000 بيزويجب على الجهة المصدرة أيضاً تضمين معلومات تعريف المشتري: بطاقة الهوية الوطنية، أو رقم التعريف الضريبي (CUIL)، أو رمز التعريف الضريبي (CDI) للمقيمين، أو بطاقة الهوية أو جواز السفر للأجانب. والهدف من ذلك هو منع المعاملات الكبيرة المجهولة المصدر التي لا تتضمن تعريفاً دقيقاً للمشتري.
حتى أقل من هذا الحد الأدنى للمبلغ، يُمكّن نظام ARCA الجهة المصدرة من طلب رقم تعريف ضريبة الدخل (CUIT) الخاص بالجهة المستحوذة. إذا كان على دافع الضرائب المطالبة بالمصروفات كخصم في إقرار ضريبة الدخل الخاص به، فإن تحديد هوية دافع الضرائب يصبح إلزاميًا لتقديم المستندات الضريبية الخاصة بالمصروفات.
وبالتالي، فإن القرار يعزز الصلة بين المستندات الداعمة والخصومات الضريبيةالسعي إلى سد الثغرات التي قد تتسلل فيها عمليات الشراء ذات الصلة دون وجود ارتباط واضح في المعلومات الضريبية المتاحة للوكالة.
نقاط البيع والعناوين والعلاقة بالأنشطة المعلنة
وتركز مجموعة أخرى مهمة من التغييرات على نقاط إصدار الإيصالات وتسجيلها لدى هيئة تسجيل المركبات الآلية (ARCA).يحل هذا القرار محل المادة 47 من القرار العام 1.415 ويحدث التزامات المعلومات المتعلقة بكل مكان أو نظام مصرح له بإصدار الفواتير.
يجب على دافعي الضرائب قم بإبلاغ شركة ARCA برمز تعريف كل نقطة بيع عند بدء العمليات، أو افتتاح مبانٍ أو فروع أو محطات أو أنظمة فوترة جديدة، وكذلك عند حدوث عمليات إغلاق أو إنهاء. في حالة توقف نقطة إصدار، يجب الإبلاغ عن الإنهاء في غضون خمسة أيام عمل.
بمجرد تسجيل إغلاق نقطة البيع، لا يمكن إعادة استخدام الترقيم المرتبط بهيهدف هذا الإجراء إلى إنشاء تسلسل أكثر تنظيماً للإيصالات ويجعل من الصعب حدوث فجوات رقمية أو عمليات إعادة استخدام قد تثير الشكوك في عملية تدقيق محتملة.
اعتبارًا من 1 يوليو 2026، ستُمكّن ARCA ربط كل نقطة بيع بالأنشطة الاقتصادية المعلنة في "نظام التسجيل". سيسمح هذا الارتباط بفهم أكثر دقة لنوع النشاط الذي يتم تنفيذه في كل مبنى أو مكتب وما هي الإيصالات الصادرة منه.
ستتم عملية تسجيل نقاط البيع أو تعديلها أو إلغاء تسجيلها وربطها بالأنشطة من خلال خدمة "إدارة نقاط البيع والمنازل"، والتي يمكن الوصول إليها عبر رقم تعريف ضريبي بمستوى أمان 3 أو أعلى، وفقًا للقرار العام 5.048. هذه بيئة مألوفة بالفعل لدافعي الضرائب، ولكن تمت إضافة وظيفة الربط بالفواتير إليها الآن.
الصلاحية والمواعيد النهائية وفترة التكيف
قرار ARCA دخل حيز التنفيذ رسمياً في نفس يوم نشره. في الجريدة الرسمية، إيذاناً ببدء فترة من التكيف التنظيمي والتقني للقطاعات المعنية. ومع ذلك، فقد تم تطبيق بعض الالتزامات الجديدة بشكل كامل على مراحل.
وعلى وجه الخصوص، الالتزام بإصدار إيصالات إلكترونية - سواء كانت فردية أو بموجب آلية التسوية الشهرية - للعمليات المشمولة في اللائحة سيكون ذلك مطلوبًا للمعاملات التي تتم اعتبارًا من 1 يوليو 2026 فصاعدًا.وحتى ذلك الحين، تتمتع الكيانات ببعض المرونة لتعديل أنظمتها الداخلية.
شيء مشابه يحدث مع إمكانية ربط نقاط البيع بالأنشطة الاقتصادية في "نظام التسجيل"، الذي سيتم تفعيله أيضاً اعتباراً من التاريخ نفسه. وبذلك، تسعى ARCA إلى تنسيق تحديث خريطة النشاط مع تطبيق متطلبات الفوترة الجديدة.
يشير خبراء الضرائب إلى أن سيمثل عام 2026 عام التحول التكنولوجي بالنسبة للشركات المتضررة، يعني هذا مراجعة العمليات الداخلية، وبرامج الفوترة، والتكامل مع البنوك ومقدمي خدمات الدفع، بالإضافة إلى التواصل مع عملائهم.
وبالنظر إلى السنوات المالية المقبلة، ستكون لدى وكالة تحصيل الضرائب معلومات معاملات أكثر تفصيلاً وتوحيدًاسيؤدي ذلك إلى تسهيل مطابقة البيانات، وتصميم أنظمة إعلان مبسطة، والتحكم في التناقضات بين ما يتم فوترته وما يتم الإعلان عنه في الضرائب مثل ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة.
مجتمعة، التغييرات التي أدخلها القرار العام رقم 5824 لهيئة تنظيم الاتصالات في أركا إنهم يعيدون تشكيل نظام إصدار الإيصالات للقطاعات الرئيسية مثل البنوك وشركات التأمين ومصدري البطاقات والمدارس الخاصة وشركات الخدمات الطبية المدفوعة مسبقًا.والتي تنتقل من أنظمة الوثائق الداخلية إلى الإيصالات الإلكترونية المعترف بها بالكامل من قبل الإدارة. ورغم أن هذا التكيف سيتطلب استثمارات وتعديلات تشغيلية، فإن الإطار الجديد يهدف إلى مزيد من الرسمية، وتحسين إمكانية تتبع العمليات، و رقابة مالية أكثر دقة، بما يتماشى مع الاتجاه نحو رقمنة الأنظمة الضريبية في المنطقة.
