بالتأكيد، عندما تقوم بشراء شيء ما أو تطلب خدمة، يتم تقديم لك فاتورة تتضمن ضريبة القيمة المضافة. هذه هي ضريبة القيمة المضافة المفروضة، وهي شيء يجب دفعه مقابل أداء خدمة أو شراء شيء ما. ولكن ماذا يجب أن تعرف عن هذا؟ هل ينطبق على كل شيء؟ أم فقط للشركات؟
إذا كنت تريد أن تعرف أكثر عن هذه النسبة وما هو المبلغ الذي يمكن أن تحصل عليه، وكيفية القيام بذلك وأين تذهب هذه الأموال، انتبه لما سنخبرك به. هل نبدأ؟
ما هي ضريبة القيمة المضافة الناتجة؟
يمكن تصور ضريبة القيمة المضافة المفروضة على أنها نسبة ضريبة القيمة المضافة التي يدفعها الشخص عند استئجار خدمة أو شراء منتج. وهذا، ما لم ينص على خلاف ذلك، منفصل عن السعر الذي يقدمونه لك.
على سبيل المثال، إذا كنت تنوي الشراء من أمازون، فإن جميع الأسعار التي تراها تشمل بالفعل ضريبة القيمة المضافة. في الواقع، يمكنك رؤية ذلك إذا ذهبت إلى طلباتك، وفي النقاط الموجودة على اليمين، طلبت تنزيل الفاتورة. هناك سوف ترى أنه عند عرضه، يكون السعر الأساسي لما اشتريته أقل ومن ثم يتم إضافة ضريبة القيمة المضافة، إذا كانت موجودة.
في الخدمات، عندما تطلب خدمة، من الطبيعي أن يكون التقدير الذي يتم إعطاؤك إياه بدون ضريبة القيمة المضافة، ويحددونه حتى تعرف أنه في وقت الدفع، سيكون عليك دفع ثمن الخدمة المقدمة بالإضافة إلى المبلغ من الضريبة (وهي ضريبة القيمة المضافة).
ال الشركات ورجال الأعمال والعاملين لحسابهم الخاص هم الأشخاص المسؤولون عن تحصيل هذه الضريبة.. ومع ذلك، يمكنك أن تكون على يقين من أنهم لن يحتفظوا بها. وفي الواقع، يجب أن تُدفع هذه الضريبة على القيمة المضافة إلى الخزانة بعد ذلك؛ إنهم يتقاضون رسومًا مقابل الخدمة المقدمة فقط.
للقيام بذلك، يتعين عليهم تقديم إقرار ربع سنوي (رغم أنه يكون شهريًا في بعض الأحيان) وما يفعلونه هو ملء النموذج 303 أو 390 لدفع جميع ضريبة القيمة المضافة التي تلقوها من عملائهم والتي لا تتوافق معهم (ولكن (من الخزانة).
الآن يجب أن تعرف كما أن الشركات والعاملين لحسابهم الخاص لا يجمعون كل ضريبة القيمة المضافة التي يتقاضونها.. وذلك لأنهم يتحملون أيضًا ضريبة القيمة المضافة على نفقاتهم. لذلك، عند المحاسبة، فإن ضريبة القيمة المضافة التي يجب دفعها هي دائمًا الفرق بين ضريبة القيمة المضافة المفروضة على العملاء وضريبة القيمة المضافة المتكبدة على ما اضطروا إلى شرائه.
على سبيل المثال، تخيل أنك تعمل لحسابك الخاص وقد قمت بإصدار فاتورة ضريبة القيمة المضافة بقيمة 1000 يورو. بالإضافة إلى ذلك، خلال تلك الفترة، كانت لديك تكاليف ضريبة القيمة المضافة المدخلة بقيمة 500 يورو.
عند ملء الإقرار الضريبي (النموذج 303)، يكون لدى الخزانة قسمين. سيحتوي الأول على القاعدة (ما قمت بتحصيله) وضريبة القيمة المضافة التي قمت بتحصيلها لتقديمها لاحقًا إلى الخزانة. في القسم الثاني، ستجد أساس نفقاتك وضريبة القيمة المضافة التي تم فرضها عليك.
بهذه الطريقة، عندما يأتي وقت دفع الضرائب، سيكون عليك أن تدفع للخزينة الفرق بين ما قمت بتحصيله لهذه الإدارة وما دفعته كضريبة القيمة المضافة. وهذا يعني، باستخدام الأرقام من المثال، 500 يورو.
ما هو الفرق بين ضريبة القيمة المضافة الصادرة وضريبة القيمة المضافة المدخلة؟
ربما تكون قد رأيت هذين المفهومين من قبل، لكن الفرق ليس واضحًا لك. إنه في الواقع سهل جدًا للفهم.
ضريبة القيمة المضافة المفروضة هي ما يدفعه العميل للشركة أو الشخص العامل لحسابه الخاص مقابل خدمة أو منتج.
El ضريبة القيمة المضافة المدفوعة هي ما تدفعه الشركة أو الشخص العامل لحسابه الخاص مقابل الخدمات أو المنتجات التي يحتاجها ويشتريها. على سبيل المثال، إذا كنت بحاجة لشراء جهاز كمبيوتر، فسوف تدفع ثمن هذا المنتج بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة التي تفرضها الشركة على الشخص الذي تشتريه منه. هذه الضريبة على القيمة المضافة يتحملها الشخص.
دعونا نأخذ مثالا آخر. تخيل أنك شخص يعمل لحسابه الخاص أيضًا. ينكسر صنبور في منزلك، وتذهب إلى المتجر لشراء واحد. هناك، الشخص الذي يبيع لك المنتج سوف يعطيك فاتورة بسعر الصنبور بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة المفروضة.
الآن، في نفس اليوم، يتعين عليك تسليم فاتورة إلى العميل مقابل الخدمة التي قدمتها. في هذه الحالة، ستتضمن فاتورتك أيضًا الأساس (ما تفرضه) وضريبة القيمة المضافة.
ما الفرق؟ سوف تؤثر ضريبة القيمة المضافة المفروضة على عميلك. ولكن ضريبة القيمة المضافة المستحقة (عند شراء الصنبور) تقع على عاتقك.
ولكي نكون أكثر وضوحًا: فإن ضريبة القيمة المضافة المدفوعة مرتبطة بالشخص الذي سيدفع تلك الضريبة. وضريبة القيمة المضافة المفروضة تتعلق بالشخص الذي يقوم بتحصيل تلك الضريبة.
كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة الناتجة
تتعلق ضريبة القيمة المضافة المفروضة بالمنتج أو الخدمة التي تقدمها. وبناءً على الفئة التي تنتمي إليها، سيتم فرض ضريبة القيمة المضافة بشكل عام بنسبة 4 أو 10 أو 21% (في الواقع، هناك نسب أكثر، ولكن الأكثر شهرة واستخداما هي هذه).
فكر في خدمة ما، على سبيل المثال، خدمة التسويق عبر البريد الإلكتروني. تتقاضى مبلغ 100 يورو مقابل هذه الخدمة للعملاء، وتحصل على عميل واحد. جيد. عندما تقوم بتحرير الفاتورة، فأنت تعلم أنك ستقوم بتحصيل مبلغ 100 يورو مقابل الخدمة. ولكن، بالإضافة إلى ذلك، يجب عليك تضمين ضريبة الـ 21%، والتي ستكون ضريبة القيمة المضافة المفروضة. أي 21 يورو.
وبالتالي، فإن ما يتعين على عميلك دفعه هو 121 يورو. من بين هذه الـ 121 يورو، 21 يورو ليست ملكك، بل تنتمي إلى الخزانة، وبشكل مبدئي، سيتعين عليك دفعها كل ثلاثة أشهر (في أبريل، ويوليو، وأكتوبر، ويناير على التوالي).
لكن في الواقع لن تدخل 21 يورو. من الممكن أن تضطر ضمن نفقاتك كمحترف إلى شراء شيء تبلغ ضريبة القيمة المضافة عليه 11 يورو. حسنًا، تفهم الخزانة أنه نظرًا لأنك تحملت أيضًا ضريبة القيمة المضافة (لأنها انتقلت إليك)، فإن الفرق هو ما ستدفعه للخزانة.
والشخص الآخر (الذي قام بإعداد الفاتورة نيابة عنك) سيكون هو الذي سيدفع ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها، مخصومًا ضريبة القيمة المضافة من مصاريفه).
هل أصبح واضحًا لك الآن ما هي ضريبة القيمة المضافة وكيف تعمل؟