مع حلول عام 2026، يتمتع أصحاب المنازل في إسبانيا بهامش إضافي لتوفير المال في إقرار ضريبة الدخل. إذا استفادوا من الخصومات المرتبطة بتحسين كفاءة الطاقة، فقد قررت الحكومة تمديد حزمة من الحوافز الضريبية التي تسمح بتخفيض كبير في ضريبة الدخل لأولئك الذين يقومون بتجديدات تقلل من استهلاك الطاقة في منازلهم.
هذا التمديد، الذي تمت الموافقة عليه في نهاية العام ونُشر بالفعل في الجريدة الرسمية للدولة، يفتح الباب أمام حزمة من الحوافز الضريبيةيُعد هذا الإجراء جزءًا من استراتيجية تحديث الحديقة السكنية وتعزيز الاستدامة، مع توفير متنفس للعديد من ميزانيات الأسر التي تفكر في تجديد المنازل.
الإطار القانوني والمواعيد النهائية لتطبيق الخصم
تم تحديد الإطار التنظيمي لهذه المزايا الضريبية في مرسوم سلطاني - قانون 16/2025ينص هذا القانون على تمديد الخصومات المتعلقة بأعمال تحسين كفاءة الطاقة في ضريبة الدخل الشخصي. ويوضح النص أن صلاحية هذه المزايا الضريبية، التي انتهت في الأصل في 31 ديسمبر 2025، يمتد هذا الأمر حتى نهاية عام 2026 بالنسبة للمنازل الفردية وحتى عام 2027 بالنسبة للمباني السكنية بأكملها..
في الممارسة العملية، هذا يعني ذلك ستكون المبالغ المدفوعة مقابل الأعمال التي تم تنفيذها في المنازل حتى 31 ديسمبر 2026 مؤهلة للخصم. (المستخدمة عادةً أو المعدة للتأجير) شريطة استيفاء الشروط المنصوص عليها في قانون ضريبة الدخل الشخصي. وفي حالة الإجراءات المتعلقة بالمباني السكنية بأكملها، يُمدد الموعد النهائي لمدة عام إضافي، حتى 31 ديسمبر 2027.
هناك تاريخ واحد مهم بشكل خاص: يجب إصدار شهادة كفاءة الطاقة النهائية، في حالة الأعمال الفردية في المنازل، قبل 1 يناير 2027بالنسبة لتجديدات المباني السكنية، يجب إصدار شهادة ما بعد العمل قبل 1 يناير 2028. إذا تم تجاوز هذا الموعد النهائي، فسيتم فقدان الحق في تطبيق الخصم.
تُمثل هذه التواريخ التقويم الضريبي للعديد من دافعي الضرائب الذين، إذا أرادوا الاستفادة من الخصم، سيحتاجون إلى تنظيم الأعمال ومعالجة شهادات الطاقة مع بعض المرونة. لا يكفي مجرد تنفيذ الإصلاح: يجب إصدار جميع الوثائق بشكل صحيح وفي غضون الموعد النهائي.
ما هو المشروع الذي يُعتبر مشروعاً لإعادة تأهيل الطاقة؟
لن يكون أي إجراء كافياً لكي يؤثر الإصلاح على ضريبة الدخل الشخصي. تُعرّف اللوائح أعمال تحسين كفاءة الطاقة بأنها تلك التي تحقيق خفض بنسبة 30% على الأقل في استهلاك الطاقة الأولية غير المتجددة للمبنى أو التي تسمح للمرء بتحقيق تصنيف الطاقة "أ" أو "ب" على المقياس الرسمي. وفي أبسط مستويات الخصم، يُؤخذ في الاعتبار أيضاً العمل الذي يقلل من الطلب على التدفئة والتبريد بنسبة 7%.
في التمرين، يشمل هذا النوع من الإجراءات عمليات تجديد مثل استبدال النوافذ بنماذج ذات عزل أفضل، وتحسين الغلاف الحراري، واستبدال المعدات بأخرى أكثر كفاءة. أو التدخلات على الواجهة والسقفشريطة أن تُترجم النتيجة إلى التحسن المطلوب في مؤشرات الطاقة. ويُستثنى صراحةً اتخاذ إجراءات بشأن المنشآت التي تستخدم الوقود الأحفوري، مثل غلايات الغاز أو النفط الجديدة.
لإثبات أن العمل يستوفي الشروط، يجب أن يمتلك المالك شهادتين لكفاءة الطاقة للعقار: واحدة صادرة قبل بدء العمل (صالحة إذا تم إصدارها قبل عامين على الأكثر من بدء العمل) وأخرى لاحقة، بمجرد الانتهاء من التجديد، موقعة من قبل فني مختص.
تتيح هاتان الشهادتان مقارنة أداء الطاقة للعقار قبل وبعد التجديد، وتُستخدمان كأساس لإثبات ذلك لهيئة الضرائب. تم تحقيق التخفيض المطلوب في الاستهلاك أو التحسين في التصنيفبدون هذا الدليل الوثائقي، لا يمكن تطبيق الخصم، حتى لو تم القيام باستثمارات كبيرة.
من يمكنه الاستفادة: أنواع المساكن ودافعو الضرائب
تهدف هذه الخصومات في المقام الأول إلى الأفراد الذين يدفعون ضريبة الدخل والذين يمتلكون مسكنهم الرئيسي أو منازلهم المخصصة للإيجاروتشمل اللوائح أيضًا حالة العقارات التي لم يتم تأجيرها بعد، ولكنها "تنتظر" التأجير، شريطة أن يتم طرحها في السوق في نهاية المطاف ضمن المواعيد النهائية المحددة.
أما بالنسبة للمجتمعات، فإن الحافز يهدف إلى مجتمعات أصحابها أو مالكي المباني متعددة الوحدات الذين يقومون بمشاريع شاملة لإعادة تأهيل الطاقة. ويجوز لكل مالك، بناءً على حصته في ملكية المبنى، تطبيق حصته النسبية من الاستثمار كأساس للخصم في إقرار ضريبة الدخل.
يتيح هذا النهج لكل من أولئك الذين يقومون بتجديد المنزل بشكل فردي وأولئك الذين المشاركة في الإنفاق المجتمعي بإمكانهم الاستفادة من خصومات تصل إلى 3.000 يورو سنويًا. بالنسبة للعديد من المباني القديمة، وخاصة في المناطق الحضرية ذات الكثافة السكانية العالية من المباني الشاهقة، يمكن أن تمثل عمليات التجديد الموفرة للطاقة فائدة اقتصادية شاملة كبيرة.
ومن الجدير بالذكر أيضًا أنه يمكن أن تتعايش الخصومات الحكومية مع المساعدات العامة المباشرة من برامج إعادة التأهيلمع ذلك، يجب خصم أي إعانات مستلمة من القاعدة الضريبية لأغراض ضريبة الدخل الشخصي. بعبارة أخرى، لا تسمح مصلحة الضرائب بخصم النفقات التي تم تغطيتها كلياً أو جزئياً بأموال عامة.
ما مقدار الأموال التي يمكن خصمها: مستويات المساعدة الثلاثة
لا يحدد النظام الذي وافقت عليه الحكومة خصماً واحداً، بل النظام المتصاعد يعتمد ذلك على تأثير الطاقة الناتج عن العمل ونوع المبنى. يظهر مبلغ 3.000 يورو كحد سنوي، سواءً على المستوى المتوسط للمنازل أو على المستوى الأعلى للمباني، مع العلم أن طريقة حساب هذا المبلغ تختلف في كل حالة.
أولا وقبل كل شيء، هناك المستوى الأساسي، الذي يسمح بخصومات تصل إلى 1.000 يوروينطبق هذا عندما تُخفّض التحسينات المنزلية البسيطة الطلب على التدفئة والتبريد بنسبة 7% على الأقل. في هذه الحالة، يُمكن للمُكلّفين خصم 20% من المبالغ المدفوعة من إقرار ضريبة الدخل، بحد أقصى للخصم السنوي 5.000 يورو. والنتيجة العملية هي خصم أقصى قدره 1.000 يورو في الإقرار الضريبي.
أما الخطوة الثانية فهي الأهم من حيث التأثير المباشر، لأنها الخطوة التي المستوى المتوسطيُخصص هذا المستوى المتوسط للمشاريع الكبيرة التي تحقق خفضًا بنسبة 30% على الأقل في استهلاك الطاقة الأولية غير المتجددة، أو التي تُحسّن تصنيف كفاءة الطاقة للمبنى إلى "أ" أو "ب". في هذه الحالة، يرتفع الخصم إلى 40% من المبلغ المدفوع، بحد أقصى سنوي قدره 7.500 يورو؛ ومن هنا جاء حد التوفير البالغ 3.000 يورو.
وأخيرًا، هناك الجزء العلوي، الذي يهدف إلى أعمال إعادة تأهيل الطاقة في المباني السكنية بأكملهافي هذه الحالة، عندما تُحقق التحسينات التي أُجريت على العقار انخفاضًا بنسبة 30% في استهلاك الطاقة الأولية غير المتجددة، أو تصل إلى تصنيف كفاءة الطاقة "أ" أو "ب"، يُمكن لكل مالك خصم 60% من استثماره، محسوبًا وفقًا لحصته في المجتمع. الحد الأقصى للخصم السنوي هو 5.000 يورو لكل دافع ضرائب، وبالتالي فإن الحد الأقصى للخصم السنوي هو 3.000 يورو.
السمة الفريدة لهذا المستوى الأخير هي أن هناك إمكانية لترحيل القاعدة غير القابلة للخصم الزائدة لأربع سنوات ضريبية إضافيةإذا تجاوز استثمار مالك المنزل الحد السنوي البالغ 5.000 يورو، فيمكنه الاستمرار في تطبيق المبلغ المتبقي في إقرارات ضريبة الدخل في السنوات اللاحقة، حتى حد أقصى تراكمي قدره 15.000 يورو. وبعبارة أخرى، يسمح هذا بخصم إجمالي يصل إلى 9.000 يورو (60% من 15.000 يورو) موزعة على عدة سنوات.
مثال عملي على خصم بقيمة 3.000 يورو من ضريبة الدخل
لفهم النطاق الحقيقي لهذه الأرقام، إليكم حالة صاحب منزل شارك في إعادة تأهيل الطاقة لمبناك خلال عام 2026لنفترض أن المجتمع يقوم بتجديد الواجهة وتحسين العزل بتكلفة تترجم، بالنسبة لهذا الجار تحديداً، إلى تقييم خاص قدره 5.000 يورو، وفقاً لحصته.
إذا حققت الأعمال التحسين المطلوب في الطاقة (خفض استهلاك الطاقة الأولية غير المتجددة بنسبة 30% على الأقل أو الانتقال إلى تصنيف "أ" أو "ب")، وتم اعتماد هذا التحسين من خلال الشهادات المقابلة، يمكن للمالك المطالبة بخصم بنسبة 60% على إقراره الضريبي على مبلغ 5.000 يورو. والنتيجة هي خصم مباشر قدره 3.000 يورو من إجمالي التزاماتك الضريبية، شريطة أن يكون لديك التزامات ضريبية كافية لاستيعاب هذا الخصم.
إذا اضطر نفس دافع الضرائب إلى تحمل نفقات أكبر، على سبيل المثال 12.000 يورو، في السنة الأولى، فلا يمكنه إلا تطبيق حد 5.000 يورو سنويًا كأساس للخصم. أما مبلغ الـ 7.000 يورو المتبقي فسيكون معلقاً على التطبيق خلال السنوات المالية الأربع التالية....حتى الوصول إلى الحد الأقصى للقاعدة المتراكمة البالغة 15.000 يورو. وبهذه الطريقة، سيتم إجراء الخصومات تباعاً حتى يتم تحقيق إجمالي وفورات قدرها 9.000 يورو على مدى عدة سنوات.
بالنسبة لتحسينات المنازل الفردية، يعمل النظام بشكل مشابه ولكن بنسب مئوية وحدود قصوى مختلفة. ويتأهل صاحب المنزل الذي يستثمر 7.500 يورو في تحسينات تُعزز بشكل ملحوظ كفاءة الطاقة في منزله وتصل إلى المستوى المتوسط. يمكنك خصم 40% من ذلك المبلغوهذا يعني خصم 3.000 يورو الذي يمثل الحد الأعلى للفئة.
شروط الدفع وشروط الأهلية للحصول على المساعدة
إحدى المسائل التي تُثير أكبر قدر من اللبس هي طريقة الدفع. أما بنود الجريدة الرسمية للدولة فهي واضحة: لا تخضع المبالغ المدفوعة نقداً لأي خصم.لكي يتم اعتبار العمل لأغراض ضريبة الدخل، يجب أن تتم جميع المدفوعات لشركات التجديد والتركيب والفنيين الذين يصدرون الشهادات من خلال [سلطة الضرائب/البنك/إلخ ذات الصلة]. بطاقة ائتمان أو بطاقة خصم، أو تحويل مصرفي، أو شيك باسم شخص معين، أو إيداع في حساب لدى مؤسسات ائتمانية.
علاوة على ذلك، عند حساب أساس الخصم، يجب خصم أي إعانات عامة يتلقاها دافع الضرائب مقابل تلك الأعمال نفسها.على سبيل المثال، إذا تلقيتَ مساعدةً مباشرةً من برنامج إعادة تأهيل إقليمي أو وطني، يُخصم هذا المبلغ من الاستثمار لأغراض ضريبة الدخل. وتهدف السلطات الضريبية بذلك إلى منع حصول نفس الإنفاق على فائدتين عامتين كاملتين.
من المهم أيضًا أن نضع في اعتبارنا أن إن الخصومات المختلفة المتعلقة بكفاءة الطاقة غير متوافقة مع بعضها البعض فيما يتعلق بنفس المشروعبمعنى آخر، لا يمكن تطبيق المستويين الأساسي والمتوسط في آن واحد على المعاملة نفسها. يجب على دافع الضرائب تصنيف التعديل ضمن الشريحة المناسبة وتطبيق الخصم المرتبط بذلك المستوى فقط.
إضافة إلى كل هذا، هناك حظر على قم بإدراج تكلفة تركيب الغلايات أو المعدات التي تعمل بالوقود الأحفوري كمصروف قابل للخصممثل الغاز أو الديزل. تقوم فلسفة الحوافز على مكافأة الاستثمارات التي تقلل بالفعل من الأثر البيئي واستهلاك الطاقة، ومن هنا تأتي اللوائح الصارمة المتعلقة بهذا النوع من المعدات.
المتطلبات الرسمية والوثائق التي يجب الاحتفاظ بها
بغض النظر عن نوع العمل أو المبالغ، فإن تطبيق الخصم يعتمد ذلك إلى حد كبير على التزام دافع الضرائب بدقة بالمتطلبات الرسمية.يجوز لهيئة الضرائب في أي وقت أن تطلب وثائق داعمة تثبت حقيقة الاستثمار والتحسين الذي تم تحقيقه في مجال الطاقة.
من بين الوثائق التي يجب الاحتفاظ بها ما يلي: الفواتير الكاملة من شركات التجديد والتركيب والفنيين، وإيصالات الدفع البنكية، وشهادات كفاءة الطاقة. قبل العمل وبعده. التوصية العامة هي الاحتفاظ بهذه الوثائق لمدة أربع سنوات على الأقل من نهاية فترة تقديم الإقرار الضريبي الطوعي، وهي فترة يمكن خلالها لمصلحة الضرائب البدء في عمليات التدقيق.
في حالة إجراء تفتيش، ستقوم إدارة الضرائب بالتحقق من ذلك. يتوافق العمل مع الشروط الفنية المحددة، وتم سداد المدفوعات بالوسائل المقبولة، وتتوافق تواريخ الشهادات والفواتير مع المواعيد النهائية القانونية.قد يؤدي أي اختلاف إلى فقدان الخصم والالتزام بإعادة المبالغ التي تم تطبيقها بشكل غير صحيح، مع الرسوم الإضافية والفوائد المقابلة.
لهذا السبب، ينصح العديد من مستشاري الضرائب المالك قبل البدء في أعمال التجديد التي تبلغ قيمتها مبلغًا معينًا. استشر متخصصًا أو راجع اللوائح بالتفصيل. للتوضيح بشأن الإجراءات التي تخولك الحصول على خصم، وفي أي فئة تندرج، وكيف ينبغي توثيقها بشكل صحيح.
كل هذه التدابير تجعل خصومات كفاءة الطاقة أداة مهمة لأولئك الذين يفكرون في تجديد منازلهم أو مبانيهم: إذا تم استخدامها بشكل صحيح، فإنها تسمح لك بتقليل فاتورة ضريبة الدخل الخاصة بك بما يصل إلى 3.000 يورو سنويًا، وفي بعض الحالات، تراكم ما يصل إلى 9.000 يورو من المدخرات الضريبية على مدى عدة سنوات، مع تحسين راحة المنزل. تزداد قيمة العقار y يتم تقليل استهلاك الطاقة في ظل ارتفاع أسعار الطاقة.
