هذا الأداء، الذي أطلق عليه اسم عملية "نجوم بامبلوناس"تُعدّ هذه العملية من بين أهم عمليتين تدخلتا في إسبانيا لمكافحة التهرب الضريبي على القيمة المضافة في قطاع الوقود. وتضم الشبكة... حضور وطني وهيكل مؤسسي متطور للغايةلقد جمع بين التلاعب الضريبي، والوسطاء، وتحويل الأموال إلى الخارج لإخفاء المصدر غير المشروع للأموال.
شبكة حكومية مدعومة من قبل 38 شركة وهمية
بحسب التفاصيل التي قدمتها وزارة المالية، فإن المنظمة كانت قائمة على هيكل يصل إلى 38 شركة، وكثير منها مجرد أدوات، تُستخدم لمحاكاة المعاملات التجارية و يعيق التتبع الفعلي لضريبة القيمة المضافة المفروضةمن خلال هذا الهيكل، تمكنت الشبكة من طرح كميات كبيرة من المواد الهيدروكربونية في السوق بأسعار تنافسية للغاية بفضل الضريبة التي فشلت في دفعها لاحقاً.
تم تشغيل المخطط الكلي في todo el territorio nacionalاستغلت هذه الشركات الخصائص المحددة لسوق الوقود وهوامش الربح الناتجة عن التوزيع بالجملة، حيث تم استخدامها كوسطاء يقومون بإصدار فواتير رسمية للعملاء النهائيين، ولكن بدون وجود هيكل حقيقي ولا القدرة المالية على الاستجابة للسلطات الضريبية.
تعتبر مصلحة الضرائب هذه الحالة على النحو التالي: إحدى أكبر شبكتين لتهريب المواد الهيدروكربونية تم تفكيكهما حتى الآن في إسبانيا، يبرز هذا الأمر بشكل لافت للنظر من حيث حجم الاحتيال وتعقيد الهيكل المؤسسي. ويصف التحقيق منظمة ذات التخطيط المسبق المكثفتقديم المشورة المهنية والقدرة على إعادة تشكيل مخططهم كلما تم إغلاق أحد المسارات.
كان جزء كبير من الأرباح غير المشروعة مخصصاً، على وجه التحديد، لـ الاستحواذ على شركات جديدة مسجلة بالفعل في سجل مستخلصي الهيدروكربونات (Redef)وقد سمح هذا للشبكة بمواصلة تجديد عقود مشغليها بالجملة والاستمرار في استغلال نفس النموذج الاحتيالي في دورات زمنية قصيرة.
وفي الوقت نفسه، لاحظ الباحثون استخدام واجهات ومستشارون قانونيون الأمر الذي كان من شأنه أن يسهل العملية، بدءًا من إنشاء الشركات وإدارتها وصولًا إلى توجيه الأموال إلى الخارج بهدف يعيق إمكانية تتبعها.
أكثر من 300 مليون شخص تعرضوا للاحتيال من خلال ثلاثة وسطاء بيع بالجملة
يقع أصل التحقيق في منتصف عام 2024عندما بدأت مصلحة الضرائب بتحليل نشاط شركة تاجر جملة والتي بدأت ببيع كميات كبيرة من المواد الهيدروكربونية في نهاية عام 2023. في ذلك الوقت، دخل الإصلاح التنظيمي حيز التنفيذ في يناير 2025، مما يشدد التزامات الشركات المسجلة في Redef.
إلى حين دخول هذا التغيير القانوني حيز التنفيذ، كان بإمكان الشركات المسجلة في هذا السجل تقديم طلباتها. إقرارات ضريبة القيمة المضافة الفصلية وكان عليهم فقط تحديد عملائهم ومورديهم مرة واحدة في السنة. ويُزعم أن الشبكة استغلت هذا الإطار تحديدًا لـ الإعلان عن ضريبة القيمة المضافة المستحقة التي تقل بكثير عن حجم المبيعات الفعلي، مع تضخيم ضريبة القيمة المضافة المدفوعة بشكل مصطنع.
سمحت الآلية للمنظمة فرض ضريبة القيمة المضافة على مبيعات الوقود النهائية وثم، عدم دفعها إلى مصلحة الضرائب أو حتى طلب استرداد مبالغ غير مستحقةوقد أدى ذلك إلى تحقيق هامش ربح غير مشروع مرتفع للغاية. عملت الشركات الوهمية كوسطاء صوريين، مما أدى إلى تجزئة المعاملات الحقيقية وتوزيع الالتزامات الضريبية بين شركات لا تملك أصولاً أو نشاطاً فعلياً.
بمجرد أن أصبحت وكالة الضرائب تمت إزالة المشغل الأول من سجل Redef بحلول منتصف عام 2024، لم يتوقف النشاط. واستمر الاحتيال من خلال تاجر الجملة الثانيوالتي بدأت بنقل كميات كبيرة من المواد الهيدروكربونية في أكتوبر من نفس العام. وفي غضون شهر واحد فقط، وقبل إغلاقها هي الأخرى، يقدر المحققون أن هذه الشركة الثانية قد قامت أيضاً بنقل كميات كبيرة من المواد الهيدروكربونية. يُزعم أنه اختلس حوالي 123 مليون يورو.
استلم العصا شخص مشغل ثالث، الذي كان حتى ذلك الحين قد كرس نفسه لـ بيع المواد الهيدروكربونية داخل مستودع جمركيأي قبل أن يصبح دفع ضريبة الإنتاج وضريبة القيمة المضافة مستحقاً. الأيام الخمسة التي تلت بدء النشاط الاحتياليرصدت الوكالة المناورة وشرعت في إخراجه من منطقة ريديف، وبالتالي قطعت حلقة وصل رئيسية أخرى في المخطط.
عملية "نجوم الهراء": عمليات تفتيش واعتقالات ومصادرة أصول
وقع الانقلاب العملياتي فيما يسمى عملية "نجوم بامبلوناس"، حيث أكثر من 160 مسؤولاً من مصلحة الضرائبشملت هذه العملية ضباط مراقبة الجمارك والمفتشين والمتخصصين في تدقيق تكنولوجيا المعلومات. وهي إحدى أكبر العمليات التي نُفذت مؤخراً لمكافحة الاحتيال في مجال الهيدروكربونات.
إجمالاً، تم تنفيذ ما يلي: 18 سجلاً في اثني عشر موقعاً عبر سبع مقاطعاتوقد اقتحمت الشبكة عقارات في مدريد، وماجاداهوندا وهيومانيس (مدريد)، وسييرو (أستورياس)، وسرقسطة، وكاستيخون ديل بوينتي (ويسكا)، ومونتورو ولوسينا (قرطبة)، بالإضافة إلى ماربيا وإستيبونا وميخاس (مالقة) وفيغو (بونتيفيدرا). ووسعت الشبكة عملياتها لتشمل مناطق متنوعة للغاية، من المراكز الحضرية الكبيرة إلى البلديات الأصغر.
خلال عمليات التفتيش هذه، تم ضبط ما يلي: عشرات العقارات، و82 مركبة متوسطة المدى وعالية الجودة وعالية الجودة جدًا y قاربين ترفيهيين، بقيمة سوقية إجمالية، وفقًا للتقديرات الأولية، تقارب 3 ملايين يورو في حالة السيارات وتتجاوز 63.000 يورو في حالة القوارب.
كما قام مسؤولو الوكالة بـ تجميد مئات الحسابات المصرفية ذ دي الأصول المشفرة المودعة على منصات التداول المختلفةيتجاوز المبلغ المجمد في هذه الحسابات 6 millones دي يوروبالإضافة إلى مصادرة حجم نقدي كبير، مع أكثر من 300.000 ألف يورو من الأوراق النقدية ذات الأصول المختلفة.
وتشمل الأصول المصادرة أيضاً أعمال فنية، 64 ساعة وحقائب يد فاخرة وقريب من 180 كيلوغراماً من المعادن ذات القيمة الاقتصادية العاليةبما في ذلك سبائك الذهب والفضة وغيرها من المعادن الخاصة. إجمالاً، تتجاوز قيمة الأصول المصادرة 21 مليون يورو بكثير، وفقًا للتقييمات المؤقتة التي أجرتها مصلحة الضرائب.
تم إلقاء القبض على خمسة أشخاص، وتوجيه تهم جنائية إليهم، وفتح قضية قانونية.
أسفرت العملية حتى الآن عن اعتقال خمسة أشخاص يُعتبرون مسؤولين بشكل مباشر عن المؤامرة، ومن بينهم أحد القادة الرئيسيين للمنظمةوقد تم بالفعل حبسهم احتياطياً. جميعهم متهمون بـ الجرائم المزعومة ضد الخزانة العامة, العضوية في منظمة إجرامية y غسل الأموال.
الإجراءات الجنائية يتم توجيههم من قبل المحكمة المركزية للتعليم رقم 4 التابعة للمحكمة الوطنية، ومع تنسيق مكتب المدعي العام لمكافحة الفساديُعد هذا المسار القانوني ذا أهمية خاصة بالنظر إلى الطبيعة العابرة للحدود لبعض الأموال، والتي يُزعم أنها أُرسلت إلى دول أخرى لتجنب اكتشافها.
كانت الشبكة ستلجأ إلى شبكة واسعة من الواجهاتاستُخدم كل من الأفراد والكيانات القانونية لإخفاء الملكية الحقيقية للشركات والأصول. وقد سمح استخدام الوسطاء للزعماء بالبقاء في الظل، بعيدًا رسميًا عن الإدارة اليومية للشركات المعنية.
علاوة على ذلك، يسلط الباحثون الضوء على دور بعض شركات الاستشارات والمكاتب القانونية الذي يُزعم أنه قدم الدعم للمنظمة في تأسيس الشركات، وتصميم هياكل ضريبية معقدة، وتحويل الأموال إلى الخارج. كل هذا جزء من الوثائق المصادرة، والتي تخضع حاليًا لتحليل دقيق.
من المتوقع أن تبقى القضية مفتوحة لفترة طويلة، نظراً لـ حجم كبير من المعلومات المحاسبية والمالية تدخلت الحاجة إلى تتبع العمليات التي تغطي كلاً من الأراضي الإسبانية وحركات رأس المال الدولية.
نموذج احتيال قائم على ضريبة القيمة المضافة المفروضة ولكن غير المدفوعة
يرتكز جوهر الحبكة الكبرى على مخطط معروف بالفعل في مجال الاحتيال الضريبي، ولكن تم تطبيقه هنا مع مستوى غير عادي من حيث النطاق والتنسيققامت الشبكة بتنظيم مبيعات المواد الهيدروكربونية بطريقة تضمن تم تمرير ضريبة القيمة المضافة إلى العميل النهائيلكن بعد ذلك لم يتم إيداع أي أموال في الخزائن العامةأو تم تعويض ذلك عن طريق تضخيم ضريبة القيمة المضافة المدخلة من خلال فواتير وهمية.
ال الشركات الآلية لقد لعبوا دورًا رئيسيًا: فقد أصدروا واستلموا الفواتير داخل الشبكة دون أي نشاط حقيقي يتناسب مع الأحجام المعلنة. هكذا تم تحقيق ذلك. تخفيف المسؤوليات المالية من بين العديد من الشركات ذات رأس المال القليل، والتي يمكن التخلي عنها أو حلها بمجرد استنفاد فائدتها.
وفي الوقت نفسه، استخدمت المنظمة المتهمة هذا الهيكل لـ تحويل جزء من الأرباح إلى الخارجباستخدام التحويلات، ومعاملات العملات المشفرة، وقنوات مالية أخرى. كان الهدف واضحاً: كسر إمكانية تتبع الأموال وجعل ذلك من الصعب على السلطات ربط الأموال بالمصدر الاحتيالي في قطاع الهيدروكربونات.
أنتج هذا النموذج تأثير قوي على كل من الإيرادات الضريبية والمنافسة في سوق الوقودمن خلال تقديم الوقود بأسعار أقل بفضل عدم دفع الضريبة، يمكن أن يساهم هذا المخطط اكتساب حصة سوقية بسرعةمما يضع ضغطاً على المشغلين الذين امتثلوا لالتزاماتهم الضريبية.
تؤكد مصلحة الضرائب أن هذه الديناميكية سمحت للشبكة بتركيز الجزء الأكبر من عمليات الاحتيال في فترات قصيرة نسبياً من النشاط الفعال لكل مشغل. بمجرد اكتشاف المؤشرات وإزالتها من السجل، كانت المنظمة قد جهزت بالفعل شركة أخرى لمواصلة نفس النمط مع الحد الأدنى من وقت التوقف.
حالة مخطط بياني شامل حول الاحتيال في ضريبة القيمة المضافة على الهيدروكربونات يوضح هذا مدى أهمية الجمع بين اللوائح المحددة والتحكم التكنولوجي والتعاون بين الوحدات المتخصصة في الكشف عن مخططات التهرب الضريبي المعقدة وتفكيكها، والتي، مثل هذه المخططات، تتمكن من العمل على نطاق واسع لعدة أشهر قبل تحييدها.