يمر العاملون لحسابهم الخاص بلحظة تغييرات جذرية في إطارها الضريبي وإطار الضمان الاجتماعيفي غضون ذلك، تتزايد التكاليف وتتضاعف المطالبات بالدعم الحكومي. فبين برامج المساعدات الجديدة، ونظام اشتراكات الضمان الاجتماعي المتدرج، وإمكانية الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة، وارتفاع تكلفة السكن والمرافق، أصبح المشهد المحيط بالعاملين لحسابهم الخاص في إسبانيا أكثر تعقيداً من أي وقت مضى.
بالتوازي مع ذلك، تقوم العديد من الإدارات المحلية والإقليمية بإطلاق برامج محددة لـ منح وورش عمل لرواد الأعمال والشركات الصغيرة والمتوسطةفي غضون ذلك، تتزايد الاحتجاجات الشعبية والنقاشات السياسية حول العبء الضريبي على هذه الفئة. والنتيجة هي سيناريو تتعايش فيه فرص جديدة للتخفيف من الأعباء الاقتصادية مع شعور عام بالعجز.
المساعدات والمكافآت للعاملين لحسابهم الخاص: من يمكنه الاستفادة؟
أحد أهم خطوط الدعم موجه نحو العاملون لحسابهم الخاص الذين استفادوا من الحوافز وتدابير الدعم فيما يتعلق بالعمل الحر كما هو منصوص عليه في قانون العاملين لحسابهم الخاص. وهذه في الأساس إعانات تُكمّل أو تُعزّز التخفيضات الحالية في مساهمات الضمان الاجتماعي. مساعدات للعاملين لحسابهم الخاص الجدد والشركات الصغيرة والمتوسطة
أولئك الذين يمكنهم التقدم بطلب للحصول على هذا الدعم الأولي هم: يشمل برنامج RETA العاملين لحسابهم الخاص الذين استفادوا من تخفيضات أو مكافآت حكومية في حالات محددة. ومن بينهم، أولئك الذين حصلوا على رسوم مخفضة خلال الأشهر الاثني عشر الأولى الكاملة بعد التسجيل، بشرط أن تكون هذه التسجيلات أولية أو مماثلة.
ويجري النظر أيضاً في تقديم مساعدات محددة للعاملين لحسابهم الخاص الذين الأرباح الصافية السنوية أقل من الحد الأدنى للأجور المهنية وبعد السنة الأولى من الدعم، استمروا في التمتع بالسعر المخفض لمدة اثني عشر شهراً كاملة أخرى.
ويولى اهتمام خاص للفئات التي تعتبر ضعيفة: الأشخاص ذوو الإعاقة بنسبة 33% أو أكثريحق لضحايا العنف القائم على النوع الاجتماعي وضحايا الإرهاب الحصول على الدعم. ويُقدم لهم الدعم سواءً حافظوا على المعدل المخفّض لمدة 24 شهراً كاملة، أو إذا تمكنوا، بسبب انخفاض دخلهم، من تمديده لمدة 36 شهراً إضافية، ليصبح إجمالي مدة الدعم 60 شهراً.
وهناك فئة أخرى ذات صلة، وهي فئة العاملين لحسابهم الخاص الذين توقفوا عن نشاطهم بسبب ولادة الأطفال أو تبنيهم، أو الوصاية لأغراض التبني، أو الرعاية البديلة أو الوصاية القانونيةيعودون إلى العمل الحر في غضون عامين من توقفهم عن نشاطهم. وإذا مُنحوا إعانات حكومية عند إعادة إدماجهم، فإن هذه الإعانات تغطي فترة تصل إلى 24 شهرًا من تاريخ عودتهم إلى العمل.
كما تم التخطيط لتقديم مساعدات لـ العاملون لحسابهم الخاص الذين يتلقون إعانة رعاية القاصرين المصابين بالسرطان أو أي مرض خطير آخربشرط أن يكونوا قد استفادوا من المكافأة الحكومية خلال فترة استلام هذه المكافأة وطالما أنها لا تزال سارية المفعول.
إعانة للأشخاص الذين تزيد أعمارهم عن 52 عامًا والذين يصبحون يعملون لحسابهم الخاص
ويركز خط الدعم الثاني على الأشخاص الذين يعتبرون أنفسهم العمال لحسابهم الخاص بعد تلقيهم الدعم المخصص لمن تزيد أعمارهم عن 52 عامًا منصوص عليه في لوائح الضمان الاجتماعي. تنتهي هذه الإعانة عندما يسجل المستفيد في نظام RETA (النظام الخاص للعاملين لحسابهم الخاص) أو في شركة تأمين تعاوني بديلة.
تهدف هذه الإعانات إلى تخفيف... الأثر الاقتصادي لفقدان الدعم عند بدء نشاط العمل الحرهذه مجموعة تواجه صعوبات خاصة في دخول سوق العمل، وغالباً ما تُجبر على بدء أعمال تجارية بدافع الضرورة بدلاً من الفرصة.
تتمثل الفلسفة الكامنة وراء هذا الإجراء في تسهيل الانتقال إلى العمل الحر لأولئك الذين، بعد سنوات من المساهمات، إنهم ضمن فئة عمرية تجعل من الصعب عليهم الحصول على وظيفة. كموظفين بأجر ويختارون بدء أعمالهم الخاصة، غالباً بموارد محدودة.
نظام المساهمة المتدرج الجديد: كيفية حساب الرسوم
منذ 1 يناير 2023، دخل [قانون/لائحة] حيز التنفيذ في إسبانيا. نظام اشتراكات قائم على الدخل الفعلي للعاملين لحسابهم الخاص، مُهيكلة في مستويات بناءً على صافي العائد السنوي للنشاط الاقتصادي أو التجاري أو المهني، كما هو موضح من قبل دليل حول مساهمة العاملين لحسابهم الخاص.
يكمن جوهر هذا النموذج في أن يعتمد أساس المساهمة والرسوم الشهرية على الربح المتوقع بالنسبة للأفراد العاملين لحسابهم الخاص. أولئك الذين يتوقعون أرباحًا أعلى سيضطرون إلى المساهمة بناءً على دخلهم الأعلى، وبالتالي سيدفعون مساهمة أعلى. في المقابل، يتمتع أصحاب الدخل المتواضع بإمكانية الوصول إلى قواعد مساهمة أقل ومساهمات أقل.
نقطة البداية هي توقعات صافي العائديجب على المحترف تقدير دخله السنوي المتوقع، باستخدام معادلة تختلف باختلاف نوع العامل الحر. فعلى سبيل المثال، بالنسبة لمن يدفعون الضرائب وفقًا لطريقة التقدير المباشر، تبدأ العملية بطرح النفقات القابلة للخصم من الدخل السنوي، مثل... إمكانية خصم شهادة الماجستير من الضرائب (باستثناء مساهمة العاملين لحسابهم الخاص) ويتم تطبيق تخفيض بنسبة 5٪ حتى حد معين، ثم يتم تقسيمه على 12 للحصول على العائد الشهري.
في حالة العاملين لحسابهم الخاص في الشركات أو أولئك الذين يدفعون الضرائب بموجب التقدير الموضوعي (الوحدات)، يتم استخدام معايير محددة، مرتبطة إما بالمكافأة التي يتلقونها كمديرين أو شركاء، أو بالأداء السابق المحدد بموجب لوائح الوحدة.
تحدد هذه العملية الحسابية الشريحة الدخلية التي يُصنف ضمنها العامل لحسابه الخاص ومن هناك، يمكنك اختيار قاعدة المساهمة بين الحد الأدنى والحد الأقصى المسموح بهما في شريحة دخلك. ثم يتم تطبيق النسبة المقابلة (حوالي 31,5%) على القاعدة المختارة لحساب مساهمتك الشهرية في الضمان الاجتماعي.
تُظهر الجداول الرسمية نطاقات مختلفة من الأداء الصافي، بدءًا من أقل من 670 يورو شهرياً تتراوح هذه المبالغ من أدنى المستويات إلى مبالغ أعلى بكثير تتجاوز 6.000 يورو. ولكل مستوى، يتم تحديد نطاق من المبالغ الأساسية التي يمكن للمحترف العمل ضمنها، مما يوفر له بعض المرونة في نطاق دخله.
التغييرات الأساسية والتعديلات السنوية والتواريخ الرئيسية
من سمات النظام الجديد مرونته: إذ يمكن للعاملين لحسابهم الخاص يمكنك تعديل قاعدة مساهمتك حتى ست مرات في السنة لتكييفها مع التطور الفعلي لأعمالك. تتم معالجة التغييرات من خلال بوابة Import@ss التابعة للضمان الاجتماعي.
إلا أن هذه التعديلات لا تدخل حيز التنفيذ فوراً. وتنص اللوائح على ذلك. تواريخ دخول متدرجة في النفاذتسري التغييرات المطلوبة في شهري يناير وفبراير اعتبارًا من الأول من مارس؛ وتلك المسجلة في مارس وأبريل اعتبارًا من الأول من مايو؛ وتلك المسجلة في مايو ويونيو اعتبارًا من الأول من يوليو؛ وهكذا، حتى شهري نوفمبر وديسمبر، حيث يتم تفعيل التغييرات في الأول من يناير من العام التالي.
جزء أساسي آخر من النظام هو التسوية السنويةبمجرد تقديم الإقرار الضريبي، باستخدام نماذج إقرارات ضريبة الدخل الشخصيتقوم وزارة الخزانة والضمان الاجتماعي بمراجعة البيانات للتحقق من صافي الدخل الفعلي للعام السابق ومقارنته بالتقدير الذي تم الإعلان عنه في ذلك الوقت.
إذا كانت الفائدة النهائية أعلى من المتوقع، فإن المحترف سيتعين عليك دفع الفرق في الرسوم كان ينبغي دفعها ضمن الشريحة المناسبة. في المقابل، إذا كنت قد دفعت أكثر مما ينبغي، فإن الضمان الاجتماعي سيردّ المبالغ المدفوعة بالزيادة تلقائيًا، دون الحاجة إلى تقديم أي طلب إضافي.
تحث هذه الآلية أصحاب الأعمال الحرة على مراجعة أرقام دخلهم ونفقاتهم بشكل دوري على مدار العام للتحقق مما إذا كانت لا تزال ضمن الحدود المسموح بها. مجموعة أكثر تكيفًا مع واقعهم الاقتصاديوبذلك يتم تجنب المفاجآت في عملية التنظيم اللاحقة.
سعر ثابت ومكافآت جديدة للتسجيلات الأولية
ترافق تطبيق نظام الدخل الحقيقي مع إعادة صياغة لـ مكافآت بدء التشغيللقد حلّت محلّ الأسعار الثابتة التقليدية القديمة نموذج جديد بشروط محدّثة.
يتميز هذا السعر المخفض الجديد عموماً بـ مدة أولية تبلغ 12 شهرًايمكن تمديد هذه الفترة إلى 24 يومًا لمن لا يتجاوز دخلهم الحد الأدنى للأجور. وخلال هذه الفترة، يتم تخفيض اشتراك الضمان الاجتماعي بشكل ملحوظ مقارنةً بالمعدل القياسي.
الهدف هو تسهيل الخطوات الأولى لأولئك الذين يسجلون لأول مرة في نظام RETA (النظام الخاص للعاملين لحسابهم الخاص) أو بعد فترة طويلة من عدم النشاط، مما يقلل من تأثير التكاليف الثابتة في السنوات الأولى من العمل، عندما تميل الدخول إلى أن تكون أكثر تقلباً.
إلا أن هذا المخطط يتعايش مع اعتقاد بعض أفراد المجتمع بأن المكافآت إنها لا تعوض الزيادة الإجمالية في الأحمال وهذا يستلزم نظام التسعير الجديد وتطور النفقات الرئيسية الأخرى، من الطاقة إلى الإيجار.
الدعم المحلي وورش العمل لرواد الأعمال والعاملين لحسابهم الخاص والشركات الصغيرة والمتوسطة
إلى جانب التدابير الحكومية، تقوم العديد من البلديات والمجتمعات ذات الحكم الذاتي بتنفيذ دعوات لتقديم مساعدات مباشرة موجهة إلى الشركات الصغيرة والمتوسطة والعاملين لحسابهم الخاصوذلك بهدف تعزيز النسيج التجاري والمهني في مناطقهم، كما يتضح في الحالة التي يكون فيها ستتولى منطقة مورسيا دفع اشتراكات الضمان الاجتماعي للعاملين لحسابهم الخاص..
وتشمل هذه المبادرات برامج تمول المصاريف الجارية المتعلقة بالنشاطمثل التوريدات، وتأجير المباني، والخدمات المهنية، أو الاستثمارات الصغيرة، وكذلك مشاريع التحديث والأمن، على سبيل المثال الأمن السيبراني للشركات الصغيرة والمتوسطة: دليل عمليوعادة ما يحددون الحد الأدنى والحد الأقصى للمبالغ لكل مستفيد، مع توزيع مجموعات الائتمان العالمية بين الطلبات المقبولة.
في بعض الحالات، تتركز مواعيد تقديم الطلبات في غضون أسابيع قليلة وتتراوح المبالغ بين من بضع مئات إلى عدة آلاف من اليورو لكل صفقةهذه خطوط ائتمان مصممة لتخفيف ضغوط التدفق النقدي أو دعم عمليات التوحيد أو التحديث أو توسيع النشاط التجاري.
إلى جانب المساعدات المالية، تقوم العديد من وكالات التوظيف والتنمية المحلية بتنظيم أنشطة ورش عمل معلوماتية خاصة لرواد الأعمال والعاملين لحسابهم الخاص والشركات الصغيرة والمتوسطة تم إنشاؤها حديثًا. تشرح هذه الجلسات بطريقة عملية أساسيات الدعوات لتقديم المقترحات، وشروط الوصول، وخطوات معالجة الطلبات. التدريب للشركات الصغيرة والمتوسطة: دليل التدريب
يُعد هذا النوع من التدريب المجاني مفيدًا بشكل خاص لأولئك الذين لقد بدأوا للتو مشروعهم التجاري وهم ليسوا على دراية بالبيروقراطية المتعلقة بالمنح والإعانات، لأنها تسمح لهم بالاستفادة بشكل أفضل من الموارد المتاحة في بيئتهم.
امتيازات ضريبة القيمة المضافة: النقاش الأوروبي الذي يركز على الشركات الصغيرة
أما على الصعيد المالي، فإن إحدى القضايا التي تثير جدلاً واسعاً هي ما يسمى بـ امتياز ضريبة القيمة المضافة أو مخطط امتياز ضريبة القيمة المضافة، وهو رقم موجود في معظم دول الاتحاد الأوروبي ولكن إسبانيا لم تدمجه بالكامل بعد في لوائحها الداخلية للعمليات المحلية.
يسمح توجيه الاتحاد الأوروبي للدول الأعضاء بالإعفاء من ضريبة القيمة المضافة الأفراد العاملون لحسابهم الخاص والشركات الصغيرة التي يقل حجم مبيعاتها السنوية عن 85.000 يورووبذلك يتجنبون الاضطرار إلى تحميل عملائهم الضريبة أو تقديم الإقرارات الربع سنوية المعتادة.
الهدف المعلن لهذا النظام هو تقليل العبء الإداري والتكاليف غير المباشرة يشمل ذلك إدارة ضريبة القيمة المضافة للمهنيين ذوي الهياكل الصغيرة جدًا، والذين يركزون بشكل أساسي على المستهلكين النهائيين. بالنسبة لبعض الشركات الصغيرة جدًا ذات النفقات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة المنخفضة، قد يمثل ذلك تخفيفًا كبيرًا من حيث الأعمال الورقية ورسوم الاستشارات، لذا يُنصح بمراجعة الفواتير الإلكترونية: المفاتيح.
لكن خبراء الضرائب يحذرون من أن النظام ليس مفيدًا للجميع بالتساوي. فالأفراد العاملون لحسابهم الخاص... مستويات عالية من الإنفاق القابل للخصم قد يخسرون بسبب عدم قدرتهم على استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة، مما يجعل الاستفادة من الامتياز أقل جاذبية.
علاوة على ذلك، فإن دمج ضريبة القيمة المضافة الممنوحة بموجب امتياز في إسبانيا أمر معقد بسبب تعايشها مع نظام تقدير الأهداف (وحدات) في نظام الإيرادات الداخلية والإقليمية، والذي يمثل بالفعل ميزة كبيرة للعديد من الشركات الصغيرة من خلال فرض الضرائب عليها وفقًا للمعايير المادية للعمل وليس على الربح الفعلي.
في غضون ذلك، بدأت الحكومة في معالجة نقل جزئي يركز التوجيه على تمكين العاملين لحسابهم الخاص في إسبانيا من الاستفادة من نظام الامتياز عند العمل مع دول أعضاء أخرى، دون تطبيق إعفاء عام لأنشطتهم المحلية. ويُبقي هذا النهج النقاش السياسي والاقتصادي قائماً حول مدى تخفيف العبء الضريبي على هذه الفئة.
الضغوط الضريبية، وارتفاع التكاليف، وتزايد السخط بين العاملين لحسابهم الخاص
يتكامل هذا الإطار التنظيمي برمته مع سياق اقتصادي معقد، يتميز بـ ارتفاع الأسعار بشكل عام وارتفاع تكلفة السكنأفاد العديد من العاملين لحسابهم الخاص أن تكاليفهم الثابتة قد ارتفعت بشكل كبير، بينما بالكاد نمت هوامش أرباحهم.
تشير التقارير الحديثة الصادرة عن منظمات تمثيلية إلى أن يُشير معظم العاملين لحسابهم الخاص إلى ارتفاع الضرائب وزيادة التكاليف كعوامل مساهمة. باعتبارها مشاكلهم الرئيسية. وتشمل قائمة المخاوف الطاقة والوقود والنقل والمواد الخام وتأجير العقارات التجارية.
في سوق العقارات، كل من أسعار شراء المنازل بالإضافة إلى الإيجارات السكنية شهدت هذه التكاليف ارتفاعاً حاداً في السنوات الأخيرة، مما قلل من قدرة الأسر على الادخار. وفي الوقت نفسه، ارتفعت إيجارات المحلات التجارية في المناطق المركزية أو التجارية بشكل ملحوظ، مما أثر بشكل مباشر على الشركات الصغيرة المحلية.
هذا الوضع يترك العديد من العاملين لحسابهم الخاص في وضع غير مستقر: فاتورة الضرائب، ورسوم مساهمة الضمان الاجتماعي، وتكاليف التشغيل تتزايد الأسعار بوتيرة أسرع من الإيرادات، وتتأثر القدرة على تمرير هذه الزيادات إلى الأسعار النهائية بالمنافسة وقدرة العملاء على الدفع.
وقد أدى هذا السخط إلى مظاهرات في مدن إسبانية مختلفة، والتي تطالب بتخفيض الرسوم، وزيادة الحماية الاجتماعية، ومراجعة نظام المساهمات، واتخاذ تدابير للحد من الزيادة في النفقات الأساسية مثل المرافق أو الإيجارات.
تكتسب فكرة أن التدابير التي تمت الموافقة عليها حتى الآن، مثل المعدل الثابت الجديد أو ضريبة القيمة المضافة القائمة على الامتياز، تكتسب زخماً بين المنظمات في هذا القطاع. إنها لا تكفي لتصحيح المشاكل الهيكلية هذه هي التحديات التي يواجهها أصحاب الأعمال الحرة. إنهم يطالبون باستراتيجية أوسع وأكثر تنسيقاً تتناول الضرائب، ومساهمات الضمان الاجتماعي، والإسكان، وتكاليف الطاقة في آن واحد.
في ظل هذه الإصلاحات والمساعدات الجزئية والتغييرات التنظيمية، يواجه العاملون لحسابهم الخاص تحديات يومية من خلال الجمع بين توقعات الدخل لتعديل مساهماتهم في الضمان الاجتماعي، والبحث عن الإعانات والمكافآت التي تخفف العبء الشهري وفي كثير من الحالات، المشاركة الفعالة في نقاش عام سيكون حاسماً لمستقبل العمل الحر في إسبانيا.
