أدى الاستخدام الواسع النطاق للمدفوعات عبر الهاتف المحمول إلى دفع مصلحة الضرائب إلى اتخاذ خطوة أخرى في مراقبة العمليات التي تتم من خلال بيزوم وغيرها من الأنظمة الإلكترونية. اعتبارًا من 1 يناير 2026، ستتوفر لدى السلطات الضريبية معلومات أكثر بكثير، وبشكل متكرر، حول كيفية دفع ثمن الخدمات والمنتجات من خلال هذه المنصات.
يستند هذا التغيير إلى المرسوم الملكي 253 / 2025والذي يُكيّف اللوائح الضريبية مع ازدياد المدفوعات الرقمية في إسبانيا وبقية أوروبا. ولا يقتصر الإطار الجديد على تغطية البنوك التقليدية، ولكن أيضًا كيانات الدفع والأموال الإلكترونيةوالذين يُطلب منهم الآن تقديم بيانات إلى وزارة الخزانة بمستوى من التفصيل لم يسبق له مثيل.
ما هي التغييرات التي ستطرأ على بيزوم ابتداءً من عام 2026؟
حتى الآن، كان المفتاح يكمن أساسًا في المبالغ الكبيرة المعنية وفي التقارير السنوية. مع النظام الجديد، سيتعين على المنصات تقديم المعلومات إلى مصلحة الضرائب شهرياً.وبذلك ستكون مراقبة النشاط الاقتصادي أكثر استمرارية ودقة مما كانت عليه في السنوات السابقة.
عملياً، هذا يعني أن جميع المعاملات المهنية التي تتم مع بيزوم ستنعكس هذه الأمور في تقارير مفصلة، بدءًا من إصلاحات منزلية بسيطة وصولًا إلى الخدمات المقدمة بشكل منتظم، بغض النظر عن صغر المبالغ.
الهدف المعلن للحكومة هو أن تمتلك الإدارة بيانات محدثة لمنع التهرب الضريبي وتحسين كفاءة التحصيل، في بيئة يتم فيها بالفعل توجيه ملايين المدفوعات اليومية عبر الوسائل الرقمية.
انتهاء حد الـ 3.000 يورو ومراقبة النمط الشهري
أحد أهم التحولات هو إلغاء عتبة 3.000 يورو والذي كان يتطلب حتى الآن الإبلاغ إلى مصلحة الضرائب. اعتبارًا من عام 2026، لن يكون هناك حد أدنى للمبلغ المطلوب لإدراج أي معاملة مهنية تتم عبر تطبيق بيزوم أو البطاقة أو التحويل في النماذج التي ترسلها المؤسسات المالية إلى مصلحة الضرائب.
لا يقتصر التغيير على الحدود فحسب، بل يشمل أيضاً منطق التحكم: يتحول التركيز من مراقبة المبالغ الكبيرة في المقام الأول إلى التركيز على وتيرة ونمط المعاملات.قد تتم مراجعة المدفوعات المتكررة التي تبلغ 50 أو 200 أو 500 يورو شهريًا إذا كشفت عن نشاط منتظم لا يتم الإعلان عنه بشكل صحيح.
يتعين على المؤسسات المالية ومقدمي خدمات الدفع تقديم تقارير شهرية تتضمن معاملات تُظهر أنماطًا متكررةحتى عند التعامل مع كميات صغيرة. المهم هو الاستمرارية مع مرور الوقت، وليس حجم كل عملية تحويل على حدة.
يسعى هذا النهج إلى الكشف، على سبيل المثال، دخل ثابت قد يخفي العمل غير المدفوع الأجر أو التبرعات المستمرة التي لم يتم توثيقها رسميًا. والفكرة هي أن تتمكن السلطات الضريبية من مطابقة هذه المعلومات مع الإقرارات الضريبية، وفي حال وجود اختلافات، فتح عمليات تدقيق أو تفتيش.
يُجسّد صعود منصة بيزوم السياق: ففي إسبانيا، تُجرى المعاملات بالفعل. حوالي ثلاثة ملايين معاملة يومية من خلال هذه الأداة، يتم تحقيق حجم تعتبره الحكومة أنه لا يمكن إغفاله من نطاق الرقابة الضريبية.
الفئات المتأثرة: الشركات، والعاملون لحسابهم الخاص، والرسوم المهنية
يستهدف نظام التحكم الجديد على وجه التحديد الشركات والعاملين لحسابهم الخاص الذين يستخدمون منصة بيزوم أو غيرها من الوسائل الإلكترونية كوسيلة للدفع. أي دخل مرتبط بنشاط اقتصادي، حتى لو كان مبلغًا زهيدًا، سيُدرج في التقارير التي ستتلقاها مصلحة الضرائب.
يجب أن تتضمن هذه التقارير الشهرية، من بين بيانات أخرى، منصات الدفع، ما يلي: تحديد هوية المهني أو الشركة التي تتلقى الأموال، رقم الهاتف أو رمز التاجر المرتبط بالنظام، والمبلغ الإجمالي للفاتورة في الشهر، والحساب المصرفي الذي يتم إيداع الأموال فيه.
سيتم التمييز أيضاً بين المدفوعات بالبطاقات والمعاملات المرتبطة بالهواتف المحمولةسيسمح هذا للسلطات الضريبية بتتبع كيفية توجيه المدفوعات بدقة كبيرة واكتشاف التناقضات المحتملة بين ما يتم استلامه وما يتم الإعلان عنه.
بالنسبة للعاملين لحسابهم الخاص، يعني هذا التغيير ما يلي: يجب أن تكون جميع المدفوعات مدعومة بفاتورة مطابقة لها.حتى عند التعامل مع مبالغ صغيرة جدًا. علاوة على ذلك، يتم التأكيد على التوصية بفصل الحسابات الشخصية عن الحسابات المهنية لتجنب خلطها، الأمر الذي قد يثير مخاوف أثناء أي تدقيق محتمل.
تشير جمعيات مستشاري الضرائب إلى أن هذه التطورات الجديدة قد تترجم إلى متطلبات وعمليات تفتيش إضافيةوخاصة في تلك الحالات التي لا تتطابق فيها المعاملات المصرفية مع البيانات المسجلة في إقرار ضريبة الدخل الشخصي أو إقرار ضريبة القيمة المضافة.
تخضع المدفوعات المتكررة والتبرعات العائلية للتدقيق
إلى جانب النشاط المهني البحت، سيؤثر النهج الجديد أيضاً تحويلات دورية تبدو وكأنها مساعدة مالية مستقرةومن الأمثلة النموذجية على ذلك الآباء الذين يرسلون مبلغاً ثابتاً لأبنائهم كل شهر لدفع الإيجار أو أقساط الرهن العقاري.
على سبيل المثال، إذا قام أحد الوالدين بنقل 300 يورو شهريًا بدون استردادقد تفسر السلطات الضريبية هذا على أنه نمط من التبرعات. في السابق، كان من الممكن أن تمر هذه الأنواع من المعاملات دون أن يلاحظها أحد إذا لم تكن المبالغ كبيرة جدًا، ولكن مع تحليل منهجي لأنماط الدفع إنهم يظهرون مباشرة على الرادار.
من منظور مالي، لا تكمن المشكلة في المساعدات نفسها بقدر ما تكمن في حقيقة أن عدم تنظيمها بشكل صحيحولتجنب التعقيدات، يذكرنا الخبراء أن هناك طريقتين شائعتين: الإعلان عن التبرع ودفع الضريبة المقابلة (في العديد من المجتمعات ذاتية الحكم توجد خصومات كبيرة) أو إضفاء الطابع الرسمي على قرض عائلي بدون فوائد، مع عقد وجدول سداد يتم تقديمهما إلى مصلحة الضرائب.
ستمنح اللوائح الجديدة وزارة الخزانة المزيد من الأدوات لـ الكشف عن الدخل المنتظم الذي لا يتطابق مع الإقرار الضريبي أو التي كان ينبغي أن تخضع لضريبة الميراث والهبة. وفي هذا السياق، قد تؤدي المعاملات التي بدت حتى الآن غير ضارة إلى طلبات توضيح إذا اعتُبرت مشبوهة.
ماذا عن معاملات بيزوم بين الأفراد؟
أثار توسيع نظام المراقبة قلقًا لدى العديد من مستخدمي تطبيق بيزوم الذين يستخدمونه يوميًا لتقسيم تكلفة العشاء، أو دفع ثمن هدية جماعية، أو تسوية ديون صغيرة مع الأصدقاء. وقد سعت مصلحة الضرائب الإسبانية إلى توضيح هذه الشكوك، وكان موقفها واضحًا: لا تشمل منظومة المعلومات الجديدة المدفوعات بين الأفراد.
لن تقوم الجهات بالإبلاغ إلا عن تلك المعاملات التي يكون فيها المستلم الوضع المهني أو وضع رائد الأعمال واتفاقية تحصيل محددة. بمعنى آخر، لن تقوم شركة بيزوم بالإبلاغ عن التحويلات الفردية بين أفراد العائلة أو الأصدقاء إلى السلطات الضريبية إذا لم يكن المستلم يستخدم ذلك الحساب لأغراض مالية.
وهذا يعني أن المدفوعات اليومية للوجبات أو الهدايا أو النفقات المشتركة لن تُدرج هذه المعاملات في التقارير الشهرية التي تتلقاها السلطات الضريبية. ولن تُعتبر المعاملة ذات صلة بالضرائب إلا إذا كان رقم الهاتف أو الحساب المرتبط به مرتبطًا بعقد مهني.
ومع ذلك، ينصح الخبراء بتجنب تُخفى الأنشطة الاقتصادية السرية تحت ستار المعاملات بين الأفراد.إذا قام مستخدم بفرض رسوم على الخدمات أو بيع المنتجات بشكل منهجي من خلال Bizum ولم يصرح بذلك، فإن المعلومات التي تتلقاها مصلحة الضرائب من الكيانات قد تؤدي في النهاية إلى كشف هذا السلوك.
مزيد من التحكم أيضًا في الحسابات المصرفية والبطاقات
لا يتوقف التعزيز عند بيزوم. المرسوم الملكي رقم 253/2025 يوسع ويحدث المعلومات التي تتلقاها مصلحة الضرائب بشأن الحسابات المصرفية والبطاقات، بهدف تغطية جميع قنوات الدفع وصرف الأموال المعتادة.
وفي حالة الحسابات، يبقى الالتزام بالإبلاغ قائماً. البيانات الاقتصادية للفترة الشهرية الأخيرة من السنة الماليةيُمكّن هذا السلطات الضريبية من معرفة الرصيد وبعض المعاملات الرئيسية في نهاية العام. علاوة على ذلك، يجري تطبيق متطلبات جديدة فيما يتعلق بالبطاقات وغيرها من الأدوات المماثلة.
يتعين على الكيانات تقديم تقارير سنوية عن المعاملات التي تتم مع أي نوع من البطاقات: عمليات الدفع، والائتمان، وإعادة الشحن، وسحب النقود، والدفع في المتاجرسيتم استبعاد البطاقات التي لا يتجاوز حجم معاملاتها الإجمالي، بما في ذلك جميع التدفقات الداخلة والخارجة، 25.000 يورو سنويًا.
ستتضمن هذه القوائم بيانات مثل رقم العقد المرتبط بالبطاقة، البيانات التعريفية لحامل البطاقة، ونوع المنتج، وعدد وإجمالي المدفوعات والرسوم، بالإضافة إلى تحديد الحساب المرتبط عن طريق رقم الحساب المصرفي الدولي (IBAN) أو رمز مكافئ.
تعتزم وزارة الخزانة، من خلال هذه المعلومات الإضافية، تحقيق نظرة عالمية على عادات دفع الضرائب لدى دافعي الضرائبوبالتالي يصبح من الصعب إخفاء الدخل من خلال الحسابات أو البطاقات قليلة الاستخدام التي بالكاد كانت تظهر على الرادار حتى الآن.
كيف سيتم تنظيم المعلومات وما الذي تسعى وزارة الخزانة إلى تحقيقه؟
يعيد النموذج الجديد تعريف المفهوم المعروف نموذج 170 سيشمل ذلك جميع أنواع البطاقات، سواءً كانت مادية أو افتراضية، بالإضافة إلى أنظمة الدفع التي تعمل عبر أرقام الهواتف المحمولة. وبهذه الطريقة، ستكون البنوك ومؤسسات الدفع ومزودو الأموال الإلكترونية على قدم المساواة فيما يتعلق بالتزاماتهم المتعلقة بالإبلاغ.
في حالة بيزوم وغيرها من خدمات الدفع عبر الهاتف المحمول، ستتضمن المعلومات المقدمة ما يلي: تحديد هوية جميع المهنيين الملتزمين بالنظام بشكل كامل، ورقم التاجر أو رقم الهاتف الذي يستخدمونه، والمبلغ الشهري الذي يتم فوترته، مقسمًا بين مدفوعات البطاقات والمدفوعات المتعلقة بالهاتف المحمول، والحسابات المصرفية التي يتم من خلالها استلام المبالغ.
سيتم ربط جميع هذه البيانات بالإقرارات الضريبية لـ الكشف عن الاختلافات بين الدخل الفعلي والدخل المعلنإذا تم العثور على تناقضات ذات صلة، يجوز لهيئة الضرائب بدء إجراءات التحقق، وإذا كان ذلك مناسباً، فرض عقوبات.
قد تكون العقوبات المترتبة على عدم الإفصاح عن الدخل المستلم فعلياً كبيرة: وهي عقوبات متوقعة. غرامات تتراوح بين 50% و150% من المبلغ غير المصرح بهويجب إضافة فوائد التأخير المقابلة إلى ذلك. وتعتمد درجة خطورة الأمر على ما إذا كان يُعتقد بوجود إخفاء متعمد أو مجرد إهمال.
وفي الوقت نفسه، بدأت وزارة الخزانة بالفعل في إرسال اتصالات إعلامية للمهنيين والشركات وذلك لاستباق التغييرات القادمة في عام 2026 ومنع التطورات الجديدة من مفاجأة دافعي الضرائب وهم غير مستعدين تماماً.
قفزة نوعية في الإشراف على المدفوعات الرقمية
تم وضع مجموعة التدابير الواردة في المرسوم الملكي رقم 253/2025 في سياق التحول الرقمي السريع للمدفوعات في إسبانيا وأوروباأصبحت منصة بيزوم والبطاقات والتحويلات هي القناة الافتراضية لجزء كبير من المعاملات اليومية، بدءًا من التسوق في المتاجر وحتى الخدمات العرضية.
تأمل مصلحة الضرائب، من خلال النظام الجديد، أن بات من الصعب بشكل متزايد إخفاء الأنشطة الاقتصادية وراء المدفوعات الإلكترونية الصغيرة التي كانت تمر دون أن يلاحظها أحد سابقاً بسبب قيمتها الفردية، لم يعد التركيز منصباً فقط على المعاملات الكبيرة والمعزولة، بل على النمط الذي تشكله هذه التحركات بمرور الوقت.
بالنسبة للمستخدمين الأفراد الذين يستخدمون تطبيق Bizum بشكل متقطع لتسوية الحسابات مع الأصدقاء، الاستنتاج الرئيسي هو الطمأنينة.طالما أن المتلقي لا يتصرف كمهني أو رائد أعمال، فلن يتم الإبلاغ عن هذه التحويلات بشكل منهجي إلى مصلحة الضرائب.
ومع ذلك، بالنسبة للعاملين لحسابهم الخاص، والشركات، وأولئك الذين يتلقون مدفوعات متكررة، فإن دخول القواعد الجديدة حيز التنفيذ سيتطلب مزيد من الدقة عند توثيق الدخل وفصل الشؤون المالية الشخصية عن الشؤون المالية المهنيةإن عملية الربط المرجعي الهائلة للبيانات بين البنوك ومنصات الدفع وهيئة الضرائب ترسم صورةً سيجد فيها الاقتصاد الخفي صعوبة متزايدة في إخفاء نفسه في العالم الرقمي.
