في السنوات الأخيرة، أصبح طلب "إرسال بيزوم" من شخص ما أمراً شائعاً كإخراج محفظتك. هذا النظام من دفع فوري من هاتفك المحمول يُستخدم يومياً لتقاسم النفقات، وإرسال الأموال إلى أفراد الأسرة، أو دفع ثمن المشتريات الصغيرة دون الحاجة إلى نقود.
لم يغب هذا الاستخدام الواسع النطاق عن أنظار الإدارة. بموافقة المرسوم الملكي 253 / 2025قررت وزارة الخزانة تكثيف مراقبة المدفوعات الرقمية و سيعزز ذلك الرقابة على المدفوعات التي تتم عبر بيزوم ابتداءً من عام 2026 فصاعداً، وخاصة عندما تكون مرتبطة بالأنشطة الاقتصادية.
من ستراقبه السلطات الضريبية فيما يتعلق بالمدفوعات التي تتم عبر منصة بيزوم؟
رداً على الضجة التي أثارتها الأخبار والشائعات على وسائل التواصل الاجتماعي، أوضحت مصلحة الضرائب أن تركيز نظام الرقابة الجديد سيكون على الشركات والمستقلينغير مخصص للأفراد الذين يستخدمون تطبيق بيزوم بشكل متقطع. تشمل المدفوعات النموذجية ما يلي: تقسيم وجبة عشاءسيستمر تقديم التبرعات كهدية أو إرسال بعض المال إلى طفل في العمل بشكل طبيعي.
لسنوات، لم تكن المؤسسات المالية ملزمة بالإبلاغ إلى السلطات الضريبية إلا عندما تتجاوز المعاملات عتبات معينة، مثل يورو 3.000بموجب اللوائح الجديدة، لم يعد هذا الحاجز قائماً بالنسبة للمعاملات المتعلقة بالأنشطة المهنية: سيتعين على البنوك قم بالإبلاغ عن جميع المدفوعات والإيصالات عبر تطبيق Bizum مرتبطة بالشركات، بغض النظر عن المبلغ.
يوضح المستشارون الضريبيون والماليون أن هذا التغيير لا يعني أن مصلحة الضرائب ستراجع كل معاملة صغيرة على حدة، بل يعني أنها ستمتلك قاعدة بيانات شاملة للغاية تحت تصرفها. تحليل الأنماطمبالغ كبيرة، أو معاملات متكررة للغاية، أو سلسلة من المدفوعات بدون مبرر واضح قد يتناسب ذلك مع الدخل غير المعلن.
في هذا السياق، فإن العاملين لحسابهم الخاص الذين ما زالوا يختلطون حسابك الشخصي لدى المحترف يُصبحون بذلك مصدراً واضحاً للمخاطر. أي دفعة يتم استلامها عبر منصة بيزوم والمتعلقة بنشاطهم ستُسجل في التقارير التي تتلقاها مصلحة الضرائب، مهما بدت ضئيلة.
العلاقات بين العائلة والأصدقاء: هل هناك ما يدعو للقلق؟
أحد الأسئلة الكبيرة التي طُرحت هو ما إذا كان بيزوم من الآباء إلى الأطفال يمكن اعتبار التحويلات الأخرى بين أفراد الأسرة تبرعات مُقنّعة. ويُذكّرنا الخبراء بأن التبرعات هي تحويلات نقدية غير مُعلنة، وأن لا يوجد حد ثابت باليورو ومن هذه النقطة تصبح غير قانونية تلقائياً.
تركز وزارة الخزانة بشكل أساسي على ثلاثة جوانب: العادة (إذا تكرر الدفع كثيراً)، علاقة بين المرسل والمستقبل، و غياب الاعتبار (أي أنها ليست راتباً، أو إيجاراً، أو قرضاً رسمياً، أو خدمة فعلية). عادةً لا تُسبب دفعة بيزوم العرضية للمساعدة في وقت محدد مشاكل، ولكن دخل متكرر بدون سبب موثق نعم، يمكنهم إثارة الشكوك.
على سبيل المثال، إذا أرسل أحد الوالدين 1.000 يورو إلى طفله شهريًا عبر تطبيق بيزوم دون عقد أو سبب مبرر، فقد تفسر مصلحة الضرائب ذلك على أنه حالة من... تبرع سريفي هذه الحالة، سيكون ذلك مناسباً قم بالإبلاغ عن المعاملة ودفع ضريبة الميراث والهبةوتعتمد إدارتها ومعدلات الضرائب الخاصة بها على كل مجتمع يتمتع بالحكم الذاتي.
إذا اكتشفت السلطات الضريبية أن هذه المعاملات لا تتوافق مع اللوائح، فلديها أسباب للمطالبة بـ سداد الضريبة غير المدفوعةإضافة رسوم إضافية وفوائد، بل وحتى فرض عقوبة اقتصادية إضافيةلذلك، ينصح الخبراء بتجنب سلاسل الدفع المتكررة بدون وثائق داعمة، حتى لو تم إجراؤها من خلال نظام شائع مثل Bizum.
في المقابل، تُعتبر تلك التي تقع بوضوح ضمن الإطار القانوني دفعات متقطعة بين الأفراد: هدية لمرة واحدة، أو عشاء مشترك، أو سداد قرض صغير غير رسمي، أو خدمة لمرة واحدة. في هذه الحالات، لا يختلف استخدام تطبيق بيزوم عن إعطاء النقود من حين لآخر.
ما هي التغييرات التي أدخلها المرسوم الملكي رقم 253/2025 فيما يتعلق بـ "بيزوم"؟
يمثل المرسوم الملكي رقم 253/2025، الذي يعدل اللوائح العامة لإدارة الضرائب وإجراءات التفتيش، قفزة نوعية في التحكم في المدفوعات الرقمية تُستخدم في الأنشطة الاقتصادية. يؤثر هذا التنظيم على البيانات التي يجب على البنوك ومصدري البطاقات وجهات الدفع ومنصات الأموال الإلكترونية تقديمها إلى مصلحة الضرائب.
اعتبارًا من 1 يناير 2026، ستكون هذه الكيانات ملزمة بما يلي: إرسال تقارير شهرية مع معلومات تفصيلية عن معاملات عملائهم المتعلقة بنشاط مهني. سيتم إرسال الدفعة الأولى، التي تحتوي على بيانات شهر يناير، في فبراير، مما يبدأ تدفقًا مستمرًا ومنهجيًا للمعلومات.
ومن التغييرات الرئيسية الأخرى إلغاء الحد السنوي البالغ 3.000 يورو والتي كانت موجودة حتى الآن للإبلاغ عن معاملات معينة. وبموجب اللائحة الجديدة، ستتلقى مصلحة الضرائب بيانات الفواتير المجمعة لشركة بيزوم والأساليب المماثلة. بغض النظر عن المبلغوهذا يجعل من السهل اكتشاف الدخل المجزأ أو المقسم الذي يُقصد به أن يمر دون أن يلاحظه أحد.
من الجدير بالذكر أن الالتزام بتقديم المعلومات يقع على عاتق المؤسسات المالية وأن البيانات المقدمة ذات طبيعة سرية. ملخص حسب دافع الضرائب والشهرليس المقصود هنا قائمة مفصلة بكل دفعة صغيرة بين الأفراد. الهدف المعلن هو تحسين مكافحة [السرقة/غسل الأموال/غسل الأموال]. التهرب الضريبي بين أصحاب الأعمال والعاملين لحسابهم الخاص، وليس لتنظيم العلاقات الاقتصادية الطبيعية بين المواطنين.
في هذا السياق، يُعتبر بيزوم ببساطة طريقة الدفع أو التحصيل بالإضافة إلى...على نفس مستوى البطاقة، أو بوابة التجارة الإلكترونية، أو حساب النقود الإلكترونية. ما تتم مراقبته ليس الأداة نفسها، بل استخدامها ضمن نشاط اقتصادي.
ما هي المعلومات المحددة التي ستتلقاها وزارة الخزانة ووكالة الضرائب؟
وفقًا للتوضيحات التي نشرتها مصلحة الضرائب نفسها، يجب على الكيانات تقديم بيانات أساسية شهريًا عن أولئك الذين يستخدمون نظام Bizum وأنظمة مماثلة أخرى مثل قناة دفع احترافيةستتيح هذه المعلومات لمصلحة الضرائب إمكانية التحقق من المبالغ المودعة في الحسابات مقابل المبالغ المعلنة لضريبة القيمة المضافة أو ضريبة الدخل الشخصي أو ضريبة دخل الشركات.
وبالتحديد، سيتعين على البنوك ومقدمي خدمات الدفع الإشارة إلى التعريف الكامل معلومات عن أصحاب الأعمال أو المهنيين الذين يتلقون أموالاً عبر منصة بيزوم، بما في ذلك معلوماتهم الضريبية. وكذلك، عند الاقتضاء، رقم العمل المرتبط و محطات البيع كانت تُستخدم للتشغيل.
بالإضافة إلى ذلك، سيتم تقديم معلومات حول المبلغ الشهري المطلوب دفعه عبر منصة بيزوم أو غيرها من الوسائل الرقمية و تحديد الحسابات المصرفية أو مكان استلام هذه المدفوعات. وبفضل بنية البيانات هذه، تستطيع مصلحة الضرائب بسهولة اكتشاف التناقضات بين الفواتير الرقمية والأرقام المُعلنة.
إذا أعلنت شركة أو شخص يعمل لحسابه الخاص عن دخل أقل بكثير مما هو موضح في بياناته الضريبية الدفع الشهري عبر بيزوميفتح هذا الباب أمام التدقيق أو حتى التفتيش. وبالمثل، يمكن تفسير الغياب التام للإقرارات الضريبية في ظل حجم دخل كبير على أنه مؤشر على وجود اقتصاد غير رسمي.
قد يؤدي عدم امتثال المؤسسات المالية لالتزامات الإبلاغ هذه إلى غرامات تصل إلى 2% من المبلغ غير المُبلغ عنهبحد أدنى قدره 1.000 يورو. بالنسبة لدافعي الضرائب، قد يؤدي إخفاء أو تحريف الدخل المهني إلى عقوبات قد تصل في أخطر الحالات إلى 150% من الرسوم المختلسةدون استبعاد العواقب الجنائية عند تجاوز عتبات معينة.
بيزوم للشركات والعاملين لحسابهم الخاص: كيف ستؤثر الرقابة الجديدة عليهم
بالنسبة للعاملين لحسابهم الخاص والشركات الصغيرة، فإن النتيجة الرئيسية للتغيير التنظيمي هي أن جميع مدفوعات Bizum المتعلقة بنشاطك سيخضعون لمراقبة منهجية. ولن يكون هناك أي تمييز بناءً على المبالغ: فدفع بضعة يورو ومبلغ أكبر بكثير سيخضعان لنفس نظام المراقبة الشهرية.
يشمل هذا الرادار أيضًا المدفوعات المهنية التي تتم عبر Bizum للموردين أو مقابل الخدمات، بالإضافة إلى المعاملات باستخدام البطاقات المادية أو الافتراضية أو مسبقة الدفع وغيرها من منصات الدفع الإلكتروني المستخدمة في النشاط التجاري. عمليًا، يتم توثيق أي دخل أو مصروف رقمي متعلق بالنشاط الاقتصادي في التقارير التي تتم مقارنتها بالسجلات المحاسبية.
يتطلب ذلك التعامل مع كل دفعة من دفعات بيزوم المهنية كدخل أو دفعة أخرى لأغراض ضريبية: يجب أن يكون هناك فاتورة أو مستند داعميجب تسجيلها في دفاتر المحاسبة وإدراجها بشكل صحيح في الإقرارات الضريبية الدورية. لا تُعدّ "البيزوم" ثغرة خارجة عن رقابة مصلحة الضرائب، بل هي قناة قابلة للتتبع تمامًا.
يؤكد المستشارون على أهمية حسابات شخصية ومهنية منفصلةإن استخدام نفس الحساب للمصروفات الشخصية ومدفوعات العمل يزيد من الارتباك وقد يؤدي إلى تفسيرات غير مواتية في حال إجراء تدقيق مالي. لذا، فإن وجود نظام مالي واضح ومنفصل يساعد على تجنب المشاكل ويسهل توضيح المعاملات المتعلقة بالعمليات التجارية.
بالإضافة إلى ذلك، يوصون بالحفاظ على المحاسبة محدثةاحتفظ بجميع المستندات الداعمة، وإذا لم تكن متأكدًا من كيفية تصنيف دفعة مستلمة عبر بيزوم، فاستشر مختصًا. مع نظام التقارير الشهرية الجديد، قد يكون عدم التنظيم مكلفًا.
ما يجب عليك فعله لتجنب العقوبات إذا تلقيت مدفوعات عبر بيزوم
إن حقيقة امتلاك السلطات الضريبية لمزيد من المعلومات لا تلغي الالتزامات المعتادة: الإفصاح عن الدخلقدّم النماذج في الموعد المحدد واحتفظ بالوثائق. ما تغير هو أن مصلحة الضرائب باتت تمتلك أدوات أكثر فعالية لكشف التناقضات.
إذا كنت تستخدم تطبيق Bizum في عملك، فمن المستحسن إصدار فاتورة لكل دفعة مهنيةيتضمن ذلك رقم التعريف الضريبي للعميل، ووصف الخدمة، والمبلغ، ونسبة ضريبة القيمة المضافة المطبقة، وضريبة الدخل الشخصي المقتطعة إن وجدت. يجب تسجيل هذه الفاتورة كعملية بيع أو خدمة مقدمة، تمامًا كما لو تم الدفع عن طريق التحويل المصرفي أو نقدًا.
في دفتر الإيرادات، يجب تسجيل كل معاملة من معاملات Bizum مع تاريخها ومبلغها ورقم مرجع الفاتورة، ودمجها في الإجمالي الذي يتم الإعلان عنه لاحقًا في الإقرارات الضريبية الفصلية. ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي أو في التقييمات الذاتية المقابلة وفقًا للنظام الضريبي. وبهذه الطريقة، ستتطابق الأرقام المعلنة مع تلك التي تتلقاها مصلحة الضرائب من خلال المؤسسة المالية.
يُنصح أيضاً بالاحتفاظ بسجل واضح لـ المدفوعات للموردين عبر بيزوم أو المتعاونين، مع الاحتفاظ بالفواتير ذات الصلة وتسجيل المعاملات في سجل المصروفات. وهذا يساعد ليس فقط في حالة التدقيق، ولكن أيضًا عندما يتعلق الأمر بخصم التكاليف المتعلقة بالنشاط التجاري بشكل صحيح.
باختصار، كلما زاد حجم التوافق بين ما يتم تحصيله، وما يتم إصدار فاتورة به، وما يتم التصريح بهكلما قلّ خطر التعرض للعقوبات، كلما زادت دقة شرحك لوضعك المالي. أما الأعذار من قبيل "كان ذلك معروفاً"، أو "لم أكن أعلم أنه يجب عليّ الإفصاح عنه"، أو "تلقيت دفعة عبر تطبيق بيزوم ولم أكن أدرك ذلك" فمن غير المرجح أن تكون مقنعة عندما يتم تتبع المعاملات تلقائياً.
المخالفات والعقوبات المتعلقة بالدخل غير المعلن عبر بيزوم
لا يُغيّر استخدام برنامج Bizum طريقة تصنيف مصلحة الضرائب للمخالفات، ولكنه قد يجعل الأموال غير المُصرّح عنها أكثر وضوحًا لها. وبناءً على المبلغ وسلوك دافع الضرائب، يُمكن اعتبار المخالفات خفيف، أو خطير، أو خطير جداً.
غالباً ما ترتبط المخالفات البسيطة بـ كميات مخفضة هذه أخطاء لا تؤثر بشكل كبير على القاعدة الضريبية. ورغم أن العقوبات في هذه الحالات قد تبدو معقولة، إلا أن تراكم دخل صغير غير مُعلن، بما في ذلك الدخل المُستلم عبر منصة بيزوم، قد يؤدي في النهاية إلى فرض رسوم إضافية وغرامات تتجاوز المبلغ الذي تم إغفاله في البداية.
عندما تتجاوز المبالغ غير المعلنة حدودًا معينة أو تؤثر على أكثر من نصف القاعدة الضريبية، فإن الأمر يدخل في نطاق... جرائم خطيرةهنا، يمكن أن تتراوح العقوبات من 50٪ إلى 100٪ من الدين، ويُعد اكتشاف المدفوعات المتكررة عبر Bizum بدون دعم ضريبي عاملاً يمكن أن يحفز إجراء مراجعات أكثر شمولاً.
في الحالات الأكثر خطورة، عندما تتجاوز المبالغ المختلسة العتبات التي يحددها القانون، نتحدث عن انتهاكات خطيرة جداً وتشمل هذه المخالفات المحتملة جرائم ضريبية. وتتراوح العواقب بين عقوبات إدارية قد تصل إلى 150% من المبلغ غير المصرح به، وبدء إجراءات جنائية قد تشمل أحكاماً بالسجن.
يهدف تشديد الرقابة على المدفوعات الرقمية، بالإضافة إلى المعلومات الشهرية التي ستتلقاها السلطات الضريبية، إلى سد المناطق الرمادية في الاقتصاد الخفي. إن تجاهل هذه الالتزامات لا يقتصر على العواقب الاقتصادية فحسب، بل يمتد ليشمل عواقب تتعلق بسمعة أولئك الذين يمارسون نشاطًا مهنيًا.
في عالمٍ أصبحت فيه المدفوعات عبر الهاتف المحمول والتحويلات الفورية جزءًا من الحياة اليومية، فإن رسالة وزارة الخزانة واضحة: لا يزال تطبيق بيزوم أداةً ملائمةً لـ الأفراد الذين يتقاسمون النفقات أو يساعدون بعضهم البعض على أساس لمرة واحدةلكن الأمر لم يعد غامضاً بالنسبة للأعمال. فابتداءً من عام 2026، سيتم تسجيل كل يورو يدخل أو يخرج عبر منصة Bizum في المجال المهني ومقارنته بالإقرارات الضريبية، لذا فإن أفضل استراتيجية لتجنب المفاجآت هي الاحتفاظ بسجلات واضحة، وفصل الشؤون المالية الشخصية عن المهنية، وتقبّل حقيقة أن المال، حتى في العالم الرقمي، له سجل ضريبي.