الأنشطة المعفاة من ضريبة القيمة المضافة: ما هي ولماذا لا يتم فرض ضريبة القيمة المضافة

إذا كنت تعمل لحسابك الخاص، فمن المؤكد أنه يتعين عليك تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة كل ثلاثة أشهر. إنه إلزامي لأنه يتعين عليك تحصيل ضريبة القيمة المضافة من عملائك. وفي الوقت نفسه، عند إجراء عمليات شراء، يتعين عليك دفع ضريبة القيمة المضافة. لكن، هل تعلم أن هناك أنشطة معفاة من ضريبة القيمة المضافة؟

بعد ذلك نحن ذاهبون إلى تحدث عن ماهيتها وسبب إعفائها من ضريبة القيمة المضافة، سنخبرك عن اللوائح وأكثر من ذلك بكثير. هل نبدأ؟

ما هي الأنشطة المعفاة من ضريبة القيمة المضافة؟

لتسهيل الأمر عليك، فإن الأنشطة المعفاة من ضريبة القيمة المضافة هي تلك الخدمات والسلع التي تعتبر، بحكم طبيعتها، حدثًا خاضعًا للضريبة، وبالتالي يكون تطبيق ضريبة القيمة المضافة عليها إلزاميًا. ولكن بحكم القانون لا يتم تطبيق ذلك ولا يتوجب على الشخص دفعه.

وبعبارة أخرى ، هي خدمات وسلع، على الرغم من تطبيق ضريبة القيمة المضافة عليها، لسبب ما، قد يكون قانونيًا أو ثقافيًا أو اجتماعيًا... لا يتم تطبيقه.بل يتم تقديمها على أنها "منفعة ضريبية". وبهذه الطريقة، يتم الحصول على تلك السلعة أو الخدمة دون الحاجة إلى دفع ضريبة القيمة المضافة الإضافية.

ما هي الأنشطة المعفاة من ضريبة القيمة المضافة؟

الآن بعد أن أصبح من الواضح لك ما هي الأنشطة المعفاة من ضريبة القيمة المضافة، فمن الضروري، إذا كنت تريد التعمق أكثر، أن تفهم أين يتم تضمينها في اللوائح الإسبانية.

على وجه التحديد، هو قانون رقم 37 لسنة 1992 بتاريخ 28 ديسمبر بشأن ضريبة القيمة المضافة, المعروف باسم قانون ضريبة القيمة المضافة. وفيها تخبرنا المادة 20 على وجه التحديد عن جميع الأنشطة المعفاة من ضريبة القيمة المضافة، والتي ستكون:

• تقديم الخدمات وتسليم البضائع.
• تقديم خدمات الاستشفاء أو الرعاية الصحية وغيرها من الخدمات ذات الصلة مثل: خدمات الغذاء والإقامة وغرفة العمليات وتوريد الأدوية والمستلزمات الطبية وغيرها من الخدمات المماثلة التي تقدمها العيادات والمختبرات والمصحات وغيرها من مؤسسات الاستشفاء والرعاية الصحية.
• مساعدة الأفراد من قبل المتخصصين الطبيين أو الصحيين وعلماء النفس وأخصائيي النطق وأخصائيي البصريات المعتمدين في المراكز الرسمية أو المعترف بهم من قبل الإدارة.
• تسليم الدم وبلازما الدم والسوائل الأخرى أو الأنسجة أو أجزاء الجسم، دائمًا لأغراض بحثية أو طبية.
• تقديم الخدمات من قبل أطباء الأسنان وأطباء الأسنان وميكانيكي الأسنان والأطراف الاصطناعية. وهذا يشمل أيضًا التسليم والإصلاح والتركيب.
• الخدمات التي تقدمها النقابات أو المجموعات أو الكيانات المستقلة لأعضائها، دائمًا مع بعض الشروط.
• تسليم البضائع والخدمات من الضمان الاجتماعي أو الكيانات الإدارية أو المتعاونة.
• تقديم خدمات المساعدة الاجتماعية التي يقوم بها القانون العام أو الجهات الاجتماعية الخاصة. ويتحدث المقال على وجه التحديد عن: أ) حماية الأطفال والشباب؛ ب) مساعدة المسنين؛ ج) التعليم الخاص والمساعدة للأشخاص ذوي الإعاقة؛ د) تقديم المساعدة إلى الأقليات العرقية؛ ه) مساعدة اللاجئين وطالبي اللجوء؛ و) مساعدة المارة؛ ز) مساعدة الأشخاص الذين لديهم مسؤوليات عائلية غير مشتركة؛ ح) العمل الاجتماعي المجتمعي والأسري؛ ط) مساعدة السجناء السابقين؛ ي) إعادة الإدماج الاجتماعي ومنع الجريمة. ك) تقديم المساعدة لمدمني الكحول والمخدرات؛ ل) التعاون من أجل التنمية.
• تعليم الطفولة والشباب ورعاية الأطفال وحضانتهم. ويشمل كافتيريا المدرسة، وفصول الحضانة، والتعليم المدرسي، والتعليم الجامعي، ودورات الدراسات العليا، واللغات، والتدريب وإعادة التدريب المهني.
• دروس خاصة للأشخاص الطبيعيين.
• وتتم عمليات نقل الموظفين من قبل كيانات دينية مسجلة في السجل المقابل التابع لوزارة العدل. فقط من أجل تطوير الاستشفاء والرعاية الصحية وغيرها المرتبطة بهم مباشرة: المساعدة الاجتماعية؛ التعليم والتدريس والتدريب وإعادة التدريب المهني.
• تقديم خدمات وسلع من منظمات أو كيانات معترف بها قانونًا وليس لها غرض ربحي، بل غرض سياسي أو نقابي أو ديني أو وطني أو خيري أو مدني. وفقط لأعضاء تلك المنظمات.
• خدمات للأفراد تتعلق بممارسة الرياضة أو التربية البدنية.
• تقديم الخدمات التي تقوم بها الهيئات العامة أو الهيئات الثقافية الخاصة.
• نقل المرضى أو المصابين بسيارات الإسعاف أو المركبات الخاصة.
• عمليات التأمين وإعادة التأمين والرسملة.
• تسليمها من مكتب البريد وطوابع العطاء القانوني.
• العمليات المالية: “أ) الودائع النقدية بمختلف أشكالها. ب) تحويل الودائع النقدية. ج) منح الاعتمادات والقروض النقدية؛ د) العمليات الأخرى، بما في ذلك الإدارة، المتعلقة بالقروض أو الاعتمادات التي يقوم بها من منحها كلياً أو جزئياً. ه) تحويل القروض أو الاعتمادات؛ و) تقديم السندات والضمانات والضمانات وغيرها من الضمانات العينية أو الشخصية، وكذلك الإصدار والإخطار والتأكيد وغيرها من العمليات المتعلقة بالاعتمادات المستندية. ز) نقل الضمانات؛ ح) العمليات المتعلقة بالتحويلات والحوالات والشيكات والحوالات والسندات الإذنية والكمبيالات والدفع أو بطاقات الائتمان وأوامر الدفع الأخرى. ويشمل ذلك أيضًا المقاصة بين البنوك للشيكات وكعبها؛ إدارة القبول والقبول؛ والاحتجاج أو الإعلان البديل وإدارة الاحتجاج.
  وأيضاً: ط) نقل الآثار وأوامر الدفع؛ ي) عمليات الشراء أو البيع أو التبادل والخدمات المماثلة التي تنطوي على النقد الأجنبي والأوراق النقدية والمسكوكات التي تعتبر وسيلة قانونية للدفع، باستثناء العملات المعدنية والأوراق النقدية القابلة للتحصيل والقطع الذهبية والفضية والبلاتينية. ك) الخدمات والعمليات، باستثناء الإيداع والإدارة، المتعلقة بالأسهم والمساهمات في الشركات والالتزامات والأوراق المالية الأخرى غير المذكورة في الرسائل السابقة. ل) نقل الأوراق المالية المشار إليها في الرسالة السابقة والخدمات المرتبطة بها. م) الوساطة في العمليات المعفاة.
  أخيرًا: ن) إدارة وإيداع مؤسسات الاستثمار الجماعي، وكيانات رأس المال الاستثماري التي تديرها شركات الإدارة المرخصة والمسجلة في السجلات الإدارية الخاصة، وصناديق المعاشات التقاعدية، وتنظيم سوق الرهن العقاري، وتسنيد الأصول ومجموعات التقاعد، والتي يتم تشكيلها وفقًا لذلك بتشريعاتها الخاصة."
• اليانصيب والرهانات والألعاب التي تنظمها جمعية اليانصيب والمراهنة الحكومية والمنظمة الوطنية للمكفوفين. وأيضا من قبل المنظمات المعتمدة من قبل مناطق الحكم الذاتي.
• تسليم الأراضي الريفية غير القابلة للبناء.
• التسليم الثاني واللاحق للمباني.
• تعتبر عقود الإيجار خدمة.
• تسليم البضائع التي استخدمها الناقل بالفعل.
• - تسليمات البضائع التي يتحدد عليها الاستبعاد الكلي لحق الخصم.
• الخدمات المهنية، مثل تلك التي يقدمها الفنانون التشكيليون والكتاب والمتعاونون الأدبيون والرسوميون والفوتوغرافيون في الصحف والمجلات والملحنون الموسيقيون ومؤلفو الأعمال المسرحية والحبكة والاقتباس والسيناريو والحوار للأعمال السمعية والبصرية والمترجمين والمحولين.
• تقديم الخدمات والسلع التي تقدمها الأحزاب السياسية نفسها بهدف توفير الدعم المالي لها.

يجب أن أقول أن المقال إنه أكثر شمولاً، وفي العديد من الأقسام هناك استثناءات أو متطلبات يجب الوفاء بها. لذا أوصي، إذا كنت في إحدى هذه المجموعات، فمن الأفضل أن تقوم بمراجعة القانون لمعرفة ما إذا كانت هناك أي نقاط رئيسية يجب أخذها بعين الاعتبار.

ماذا يعني إعفاء النشاط من ضريبة القيمة المضافة؟

عندما تكون إحدى الأنشطة التي تقوم بها معفاة من ضريبة القيمة المضافة، فهذا يعني أنه عند عمل الفاتورة، يجب ألا تتضمنها. في بعض الحالات ليس من الضروري تحديد أي شيء؛ لكن في حالات أخرى ينصح بوضع المادة القانونية بالضبط لتجنب المشاكل.

بالإضافة إلى الفاتورة بدون ضريبة القيمة المضافة أيضا، لكي تعلن الضرائب يجب أن تضع في اعتبارك أنه إذا كانت معفاة من ضريبة القيمة المضافة فلن تدخل ضمن النموذج 303 (إقرار ضريبة القيمة المضافة). بمعنى آخر، لن يكون المبلغ الذي تحصل عليه كأساس هو نفسه كما هو الحال في النموذج 130 (ضريبة الدخل الشخصي) لأنه في 303 يتم أخذ الأنشطة التي تتضمن ضريبة القيمة المضافة فقط في الاعتبار.

هل أصبح من الواضح بالنسبة لك ما هي الأنشطة المعفاة من ضريبة القيمة المضافة وماذا يعني ذلك؟