إذا كنت أتلقى معاشاً تقاعدياً، فهل يتعين عليّ تقديم إقرار ضريبي؟ هذا سؤال يطرحه ملايين المتقاعدين في إسبانيا في كل موسم لتقديم إقرارات ضريبة الدخل. إنها ليست مسألة بسيطة: ارتكاب خطأ قد يؤدي إلى عقوباتخسارة المبالغ المستردة لصالحك أو عدم الاستفادة من المزايا الضريبية المثيرة للاهتمام للأشخاص الذين تزيد أعمارهم عن 65 عامًا.
الإجابة ليست فريدة ولا تلقائية لجميع المتقاعدينيعتمد ذلك على نوع المعاش التقاعدي، ومبلغه السنوي، وما إذا كان لديك جهة دافعة واحدة أو عدة جهات، وما إذا كنت تتلقى معاشًا تقاعديًا من الخارج، وما إذا كان لديك دخل آخر (إيجار، فوائد، خطط تقاعدية، إلخ)، وعمرك، وحتى ما إذا كنت قد بعت مسكنك الرئيسي أو اشتريت معاشًا مدى الحياة. دعونا نتناول هذا بالتفصيل. متى يُطلب من المتقاعد تقديم إقرار ضريبي، وما هي المعاشات التقاعدية الخاضعة للضريبة، وما هي المزايا الضريبية المتاحة؟.
ما هي المعاشات التقاعدية الخاضعة لضريبة الدخل وما هي المعاشات المعفاة منها؟
أول شيء يجب فعله هو التمييز بين المعاشات التقاعدية الخاضعة لضريبة الدخل والمعاشات غير الخاضعة لها.لأن نقطة البداية مختلفة تمامًا: إذا كان معاشك التقاعدي معفى، فلن يتم إضافته كدخل من العمل، على الرغم من أنه سيتعين عليك مراقبة أي دخل آخر قد يكون لديك.
في قانون ضريبة الدخل الشخصي (IRPF)، تعتبر معظم المعاشات التقاعدية التي يتلقاها المتقاعدون دخلاً من العمل.تمامًا مثل الرواتب. لكن القانون ينص على سلسلة من المعاشات التقاعدية المعفاة (كليًا أو جزئيًا) والتي لا تُدرج في القاعدة الضريبية.
المعاشات التقاعدية التي تخضع للضريبة كدخل من العمل
تخضع جميع المعاشات التقاعدية العادية القائمة على المساهمات للضريبة تقريباًوتشمل هذه بشكل عام ما يلي:
- معاش تقاعدي قائم على المساهمات الضمان الاجتماعي.
- معاش الأرملة (باستثناء بعض الحالات المتعلقة بالإرهاب التي قد تكون مستثناة).
- معاش اليتيم للمستفيدين الشباب (الذين تتراوح أعمارهم بين 22 و 25 عامًا تقريبًا) والذين لا يندرجون ضمن الفئات المعفاة.
- معاش العجز الكلي الدائم للمهنة المعتادة.
- معاشات تقاعدية عامة أخرى لأفراد الأسرة، باستثناء الحالات المستثناة صراحةً.
- مزايا واستردادات خطط التقاعدEPSV و PPA والمنتجات المماثلةوالتي تُعامل أيضاً كدخل من العمل لأغراض ضريبية.
تُدرج جميع هذه الأنواع من المزايا في دخلك كما لو كانت راتباً.يتم تطبيق المقياس التصاعدي لضريبة الدخل الشخصي (IRPF) عليهم ويتم أخذهم في الاعتبار لحساب ما إذا كنت مطالبًا بتقديم إقرار ضريبي.
المعاشات والمزايا المعفاة من ضريبة الدخل الشخصي
هناك مجموعة كبيرة من المعاشات التقاعدية التي لا تخضع لضريبة الدخل.أي أنهم معفون. ومن بين أبرزهم:
- معاشات العجز الكلي الدائم أو العجز الشديد، سواء من الضمان الاجتماعي أو من الطبقات السلبية، بالإضافة إلى المعاشات التقاعدية لصالح أفراد الأسرة المستمد من هذه الحالات.
- معاشات العجز والتقاعد غير القائمة على الاشتراكات.
- معاشات الأيتام للقاصرين (عادةً من هم دون سن 21 أو 22 عامًا) أو الأيتام ذوي الإعاقة.
- بعض المزايا والمعاشات التقاعدية المرتبطة بأعمال الإرهاب، بما في ذلك بعض معاشات الأرامل المستمدة من هذه الأفعال.
- معاشات الحرب والتعويضات عن الإصابات أو التشوهات التي تحدث في النزاعات المسلحة.
- معاش تقاعدي لأفراد الأسرة في حالات العجز الكلي الدائم للمتوفى.
- إعانة عائلية للطفل المعال وغيرها من المساعدات الاجتماعية المماثلة.
- المزايا المالية العامة لرعاية الأطفال الأشخاص ذوي الإعاقة أو الذين تزيد أعمارهم عن 65 عامًا، بالإضافة إلى المساعدة من المؤسسات العامة لتمويل الإقامة في المساكن أو المراكز النهارية للأشخاص ذوي درجة إعاقة تساوي أو تزيد عن 65٪ أو الذين تزيد أعمارهم عن 65 عامًا، بشرط ألا يتجاوز باقي دخلهم حدودًا معينة.
على الرغم من أن هذه المعاشات معفاة من الضرائب، إلا أن ذلك لا يعني أن المتقاعد لا يتعين عليه أبدًا تقديم إقرار ضريبة الدخل.إذا كنت تتلقى أيضاً دخلاً آخر (إيجار، فوائد من الحسابات، مكاسب رأسمالية، دخل عمل آخر، إلخ) يتجاوز الحدود التي تحددها مصلحة الضرائب، وقد يُطلب منه أيضاً تقديم الإقرار..
متى يُطلب من المتقاعد تقديم إقرار ضريبة الدخل؟
إن القواعد التي تحدد ما إذا كان يتعين على المتقاعد تقديم إقرار ضريبة الدخل هي نفسها بشكل أساسي بالنسبة لأي عامل.يتم تصنيف المعاش التقاعدي الخاضع للضريبة على أنه دخل من العمل ويتم إضافته إلى باقي الدخل للتحقق مما إذا تم تجاوز الحدود أم لا.
يتم تحديد العتبتين الأساسيتين بناءً على ما إذا كان هناك جهة دفع واحدة أو عدة جهات. من الأرباح من العمل خلال العام:
- 22.000 يورو إجماليًا سنويًا عندما يأتي دخل العمل بالكامل من جهة واحدة.
- 15.876 يورو إجمالي سنويًا (حوالي 15.000 في بعض المخططات والأمثلة) عندما يكون هناك دافعان أو أكثر، ويتجاوز إجمالي ما يدفعه الدافع الثاني وما يليه 1.500 يورو سنويًا. إذا لم يصل مجموع ما يدفعه الدافع الثاني وما يليه إلى 1.500 يورو، لا يزال الحد العام البالغ 22.000 يورو ساريًا..
إذا تجاوز مجموع دخلك الخاضع للضريبة من العمل (المعاشات التقاعدية، والرواتب، واستردادات الخطة، وما إلى ذلك) تلك الحدودمن حيث المبدأ، أنت مطالب بتقديم إقرار ضريبة الدخل، إلا إذا كنت تتلقى فقط دخلاً مستبعداً بشكل صارم بموجب القانون (وهو أمر نادر).
إلى جانب المعاشات التقاعدية، هناك حالات أخرى تتطلب تقديم إقرار. حتى لو لم يتم بلوغ تلك الحدود البالغة 22.000 أو 15.876 يورو. على سبيل المثال:
- دخل الإيجار من العقارات الحضرية أو الريفية.
- عوائد رأس المال المنقول (فوائد البنوك، وأرباح الأسهم، وكوبونات السندات، وما إلى ذلك) التي تتجاوز الحدود المحددة.
- صافي الأرباح والخسائر الرأسمالية المبالغ التي تتجاوز 500 يورو (بيع الأسهم، والصناديق، والعقارات، والعملات المشفرة، وما إلى ذلك).
- المعاشات التقاعدية التعويضية ومدفوعات النفقة غير معفى.
- الدخل المحتسب لامتلاك منزل ثانٍ ليس هو المسكن الرئيسي.
من الناحية العملية، يكفي أن يمتلك المتقاعد مبلغاً معيناً من الأصول أو دخلاً إضافياً ليصبح من شبه الإلزامي الإعلان عنه.لذلك، من المهم تحليل كل حالة بعناية وعدم التركيز فقط على مبلغ المعاش التقاعدي.
الحالات الشائعة: معاشان تقاعديان، التقاعد النشط، خطط المعاشات التقاعدية، والمعاشات التقاعدية من الخارج
لا ينطبق على العديد من المتقاعدين سيناريو واحد بسيط يتمثل في "أتلقى معاشًا تقاعديًا واحدًا فقط ولا شيء آخر".من الشائع جدًا الجمع بين استحقاقين، كالحصول على معاش تقاعدي والعمل بدوام جزئي، أو المساهمة في نظام الضمان الاجتماعي في الخارج. في هذه الحالات، تتغير الحدود، لذا يجب توخي الحذر.
عند استلام معاشين تقاعديين
هناك عدد لا بأس به من الأشخاص الذين يتلقون معاشين تقاعديين في نفس الوقتمثل معاش الأرملة ومعاش التقاعد، أو المعاش الإسباني والمعاش الأجنبي. القاعدة العامة هي أنهما يُعتبران جهتين مختلفتين لدفع المعاشات.
في هذه الحالة، سيتم تطبيق الحد الأقصى البالغ 15.876 يورو عادةً.بشرط أن يتجاوز إجمالي مدفوعات الدافع الثاني (والدافعين اللاحقين) 1.500 يورو سنويًا. ومع ذلك، هناك استثناء هام واحد:
- إذا كانت الفوائد تأتي من ما يسمى "المزايا السلبية" الواردة في المادة 17.2.أ) من قانون ضريبة الدخل الشخصي (المعاشات التقاعدية العامة للتقاعد، والعجز، والأرملة، وما إلى ذلك) و تم طلب حجز خاص باستخدام النموذج 146في بعض الحالات، يمكن الحفاظ على الحد الأقصى البالغ 22.000 يورو حتى في حالة وجود أكثر من دافع واحد.
بمعنى آخر، إذا كان لديك معاشان تقاعديان حكوميان وقمت بإدارة معدل الضريبة المقتطعة بشكل صحيح مع الضمان الاجتماعي أو جهة الدفع من خلال النموذج 146، يمكنك الاستمرار في تطبيق الحد الأعلى (22.000 يورو) للإعفاء من تقديم الإقرار، شريطة ألا تكون هناك ظروف أخرى تتطلب ذلك.
المعاش والراتب: تقاعد مرن أو تقاعد نشط
في نظام التقاعد المرن أو النشط، يحصل المتقاعد على معاش تقاعدي بالإضافة إلى راتب مقابل استمراره في العمل.وعادةً ما يصاحب ذلك انخفاض في نسبة المعاش التقاعدي. من منظور ضريبي:
- يُعتبر كل من المعاش التقاعدي والراتب دخلاً من العمل من جهتين مختلفتين تدفعان المعاش..
- وبالتالي الحد الذي يستوجب الإفصاح عادةً هو 15.876 يورو إجمالي الدخل السنويبشرط ألا يتجاوز أجر الدافع الذي يدفع أقل من 1.500 يورو سنوياً.
وينطبق الأمر نفسه على الأشخاص الذين يجمعون بين معاش الأرملة أو معاش العجز والعمل: يعتبر أن لديهم أكثر من دافع واحد، والعتبة ذات الصلة، من الناحية العملية، هي العتبة الأدنى (15.876 يورو) إذا وصل الدافع الثاني إلى 1.500 يورو.
استرداد خطة معاشات تقاعدية
متى يبدأ الشحن؟ خطة المعاشاتإما على شكل مبلغ إجمالي أو كدخل دوريتُدرج هذه المدفوعات في ضريبة الدخل الشخصي (IRPF) كدخل من العمل، تمامًا مثل المعاش التقاعدي.
في السنة التي يتم فيها استرداد قيمة الخطة، يُعتبر أن هناك جهة دفع إضافية أخرى. (الجهة الإدارية للخطة). وهذا يعني ما يلي:
- إذا تم سحب أكثر من 1.500 يورو من الخطة في سنة واحدة، بالإضافة إلى استلام معاش تقاعدي، الحد الذي يستدعي الإلزام بالإفصاح هو عموماً 15.876 يورو في عائدات العمل.
- إذا كان مبلغ استرداد الخطة صغيرًا ولا يتجاوز 1.500 يورو، يمكنك الاستمرار في تطبيق حد 22.000 يورو إذا كان لديك جهة دفع واحدة أخرى ذات صلة.
علاوة على ذلك، يجب رصد الأثر المالي لعملية الإنقاذ في عام واحد.قد يؤدي مبلغ كبير من المال إلى زيادة كبيرة في معدل ضريبة الدخل الهامشية. وفي كثير من الحالات، يكون من الأفضل سحبه على مدى عدة سنوات أو على شكل دفعة سنوية.
المعاشات التقاعدية من الخارج: كيف يتم فرض الضرائب عليها
إذا كنت مقيمًا ضريبيًا في إسبانيا وتتلقى معاشًا تقاعديًا من بلد آخر، فعليك عمومًا الإعلان عنه هنا.باستثناء حالات محددة للغاية مشمولة باتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي. غالباً ما تثير هذه الأنواع من المعاشات التقاعدية العديد من التساؤلات.
تعتبر اللوائح الإسبانية الخاصة بغير المقيمين (IRNR) أن بعض المعاشات التقاعدية يتم الحصول عليها في إسبانيا. عندما تنشأ هذه الأجور من عمل يُمارس على الأراضي الإسبانية، أو عندما يدفعها مقيم في إسبانيا أو منشأة دائمة موجودة فيها. أما في العلاقات بين الدول، فتسود الحالات التالية اتفاقيات لتجنب الازدواج الضريبي:
- المعاشات التقاعدية المستمدة من العمل السابق في القطاع الخاصفي معظم الاتفاقيات، يدفعون الضرائب في بلد إقامة المتقاعدأي إسبانيا إذا كنت مقيماً هنا. توجد اتفاقيات (مثل تلك المبرمة مع ألمانيا أو فنلندا) تنص على تقاسم الضرائب، مع وضع حدود لنسبة الضريبة في بلد المنشأ.
- المعاشات التقاعدية المستحقة من العمل السابق في القطاع العام (المسؤولون، أو الأجهزة الحكومية، أو الهيئات العامة): كقاعدة عامة، يدفعون الضرائب في الولاية التي تدفع المعاش التقاعدي.إلا إذا كنت مقيمًا ومواطنًا حصريًا للدولة الأخرى، وفي هذه الحالة عادةً ما تتوافق الضرائب مع تلك الدولة.
من الناحية العملية، يُعتبر المعاش التقاعدي الأجنبي عادةً دافعاً إضافياً في إسبانيا.يُخفّض هذا الحد الأدنى للإعفاء من الضرائب إلى 15.876 يورو، شريطة أن يتجاوز المعاش التقاعدي الأجنبي 1.500 يورو سنويًا. علاوة على ذلك، يمكن تطبيق آليات لتجنب الازدواج الضريبي (خصم للضرائب المدفوعة في الخارج أو إعفاء تصاعدي، وفقًا للاتفاقية المحددة).
مزايا ضريبية ودخلية محددة للأشخاص الذين تزيد أعمارهم عن 65 عامًا.
إلى جانب الالتزام بتقديم الإقرار الضريبي، يتمتع الأشخاص الذين تزيد أعمارهم عن 65 عامًا بالعديد من المزايا الضريبية المهمة.وخاصة فيما يتعلق بالمساكن الأساسية، والمعاشات التقاعدية، ومخصصات الرعاية الاجتماعية. إن معرفة هذه الأمور يمكن أن توفر لك الكثير من المال عند تقديم إقرارك الضريبي.
بيع المسكن الرئيسي من قبل الأشخاص الذين تزيد أعمارهم عن 65 عامًا
عندما يقوم دافع الضرائب الذي يزيد عمره عن 65 عامًا ببيع مسكنه الرئيسي، قد يكون الربح الرأسمالي معفيًا تمامًا من ضريبة الدخل.ينص القانون على أن الأرباح الناتجة عن نقل المسكن الرئيسي، أو المسكن الذي كان يعتبر كذلك حتى أي من السنتين السابقتين للبيع، لا تخضع للضريبة.
لكي يُعتبر المسكن مكان إقامة معتادمن بين الشروط الأخرى، يجب أن يكون العقار قد استُخدم كمسكن رئيسي لفترة متواصلة تزيد عن ثلاث سنوات. وينطبق هذا الامتياز أيضاً على:
- الأشخاص الذين يعانون من حالات اعتماد شديد أو كاملحتى لو لم يبلغوا سن 65 عامًا بعد.
- نقل الملكية المجردة للمسكن الرئيسي، إذا احتفظ المالك بحق الانتفاع مدى الحياة.
لا يوجد شرط لإعادة استثمار الأموال الناتجة عن البيع في منزل آخر أو منتج معين. للاستمتاع بالإعفاء عندما تتجاوز 65 عامًا، وهو أمر يحدث في حالات أخرى لنقل محل الإقامة الرئيسي للقاصرين في هذا العمر.
الرهن العكسي: دخل معفى من الضرائب لتكملة المعاش التقاعدي
يسمح الرهن العكسي لشخص يزيد عمره عن 65 عامًا بتحويل جزء من قيمة مسكنه الأساسي إلى دخل.عادة ما تكون الدفعات شهرية أو على أقساط، مع الاحتفاظ بالعقار أثناء الإقامة فيه.
إن المبالغ المستلمة من خلال الرهن العكسي، شريطة استيفاء المتطلبات القانونية والمالية، لا تخضع لضريبة الدخل. كدخل. تعتبر هذه مخصصات من أصول دافع الضرائب الخاصة تهدف إلى تلبية الاحتياجات الاقتصادية للشيخوخة أو الإعالة.
لا يُطالب بسداد الدين إلا بعد وفاة صاحب المعاش التقاعدي.عندها، سيتعين على الورثة أن يقرروا ما إذا كانوا سيتحملون الدين ويحتفظون بالعقار أم سيبيعونه لسداده. إنه خيار جذاب لمن يملكون منزلاً جيداً ولكن معاشاتهم التقاعدية محدودة.
بيع الأصول وإعادة الاستثمار في المعاشات التقاعدية مدى الحياة
ومن الأدوات الأخرى ذات المزايا الضريبية للأشخاص الذين تزيد أعمارهم عن 65 عامًا تشكيل معاشات تقاعدية مضمونة مدى الحياة باستخدام الأموال التي تم الحصول عليها من بيع الأصول (لا يشترط أن يكون المنزل، يمكن أن يكون عقارًا آخر، أو أسهمًا، أو أموالًا، وما إلى ذلك).
إذا تم استخدام المبلغ المحصل، خلال الأشهر الستة التالية، لشراء معاش تقاعدي مدى الحياة لصالح دافع الضرائبيمكن استبعاد الربح الرأسمالي من الضرائب، بحد أقصى قدره 240.000 يورو يتم إعادة استثمارها.
- إذا أُعيد استثمار جزء فقط من المال، الجزء النسبي فقط من الربح معفى من الضريبة.
- إذا تم استرداد مبلغ المعاش التقاعدي مدى الحياة مبكراً (كلياً أو جزئياً)، يخضع الربح المقابل للضريبة في ذلك الوقت.
تُعد هذه الأداة مفيدة للغاية لتحويل المدخرات أو الأصول إلى مصدر دخل ثابت.، مع الاستفادة أيضاً من ميزة ضريبية قوية في ضريبة الدخل الشخصي.
مزايا الرعاية البديلة والمساعدة في الرعاية السكنية
تُعفى المزايا المالية العامة المقدمة لاستضافة الأشخاص ذوي الإعاقة أو الأشخاص الذين تزيد أعمارهم عن 65 عامًا من ضريبة الدخل.سواء أكانت قادمة من الدولة أو من المجتمع المستقل، شريطة أن تلتزم باللوائح ذات الصلة.
كما تُستثنى من ذلك المنح المقدمة من المؤسسات العامة لتمويل الإقامة في المساكن أو المراكز النهارية. من الأشخاص ذوي الإعاقة بنسبة 65% أو أكثر، أو الذين تزيد أعمارهم عن 65 عامًا، بشرط ألا يتجاوز باقي دخلهم ضعف دخل IPREM يتم تحديدها لكل عام (على سبيل المثال، حوالي 16.800 يورو إذا كان IPREM السنوي 8.400 يورو).
الخصومات والحد الأدنى للمتقاعدين وعائلاتهم
بالإضافة إلى الإعفاءات، يمكن للمتقاعدين الاستفادة من بدلات شخصية وعائلية أعلى وبعض الخصومات المحددة.والتي تخفض معدل الضريبة أو حتى يتم تحصيلها مقدماً في بعض الحالات.
الحد الأدنى الشخصي لدافع الضرائب حسب العمر
El الحد الأدنى الشخصي لدافع الضرائب وهو جزء من الدخل لا يخضع للضريبة لأنه يعتبر ضرورياً لتغطية الاحتياجات الأساسية.بالنسبة لمعظم دافعي الضرائب، يبلغ المبلغ 5.550 يورو، ولكنه يزداد مع التقدم في السن:
- دافعو الضرائب الذين تزيد أعمارهم عن 65 عامًاتم رفع الحد الأدنى بمقدار 1.150 يورو، ليصل إلى حوالي 6.700 يورو سنوياً.
- دافعو الضرائب الذين تزيد أعمارهم عن 75 عامًاتمت إضافة زيادة إضافية قدرها 1.400 يورو، ليصل المبلغ إلى حوالي 8.100 يورو.
تؤدي هذه الزيادة في الحد الأدنى إلى تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة، وبالتالي تقليل فاتورة الضرائب.على الرغم من أن المجتمعات المستقلة قد تُدخل اختلافات دقيقة في نطاقاتها وحدودها الدنيا.
الحد الأدنى للأجداد (الآباء والأجداد الذين يتلقون الرعاية)
يستطيع العديد من المتقاعدين ذوي الدخل المنخفض أن يؤهلوا أطفالهم للمطالبة بالحد الأدنى من المخصصات للأصول.مما يقلل الضريبة على الأخير.
يُعتبر الأصول هم الآباء والأجداد وأجداد الأجداد، وما إلى ذلك، في خط مباشر عن طريق القرابة أو التبني (باستثناء الأعمام أو الأصهار أو الأقارب عن طريق الزواج) الذين يعيشون مع دافع الضرائب ويستوفون سلسلة من المتطلبات:
- لديك أكثر من سنوات 65 في تاريخ استحقاق الضريبة (عادةً 31 ديسمبر) أو درجة من الإعاقة تساوي أو تزيد عن 33٪، بغض النظر عن العمر.
- الإقامة مع دافع الضرائب لمدة نصف العام على الأقليُفهم أن التعايش قائم حتى لو كان الشخص ذو الإعاقة معتمداً على دافع الضرائب ولكنه مقبول في مركز متخصص.
- ألا يتجاوز دخلك 8.000 يورو سنوياً (باستثناء الدخل المعفى).
- عدم تقديم إقرار ضريبة الدخل مع دخل يتجاوز 1.800 يورو.
بشكل عام، تكون مبالغ الحد الأدنى المخصص للأصول كما يلي::
- 1.150 يورو سنوياً لكل سلف يزيد عمره عن 65 عاماً أو يعاني من إعاقة (بغض النظر عن عمره).
- مبلغ إضافي قدره 1.400 يورو لكل فرد من الأبناء الذين تزيد أعمارهم عن 75 عامًا.
من الناحية العملية، يمكن للمتقاعدين الذين يتلقون معاشات سنوية تصل إلى حوالي 10.000 يورو، في كثير من الحالات، السماح لأطفالهم بالمطالبة بهذا الحد الأدنى.، مما يحسن من نظام الضرائب على الأسرة ككل.
خصم للأصول المعالين من ذوي الإعاقة
يوجد خصم محدد للأصول المعالة من ذوي الإعاقة. والتي تعمل تقريبًا مثل المساعدة المباشرة، حيث يمكن تحصيلها حتى لو نتج عن الإرجاع استرداد أو لم تكن هناك حصة كافية.
يمكن أن يصل الخصم إلى 1.200 يورو سنويًا لكل فرد من الأجداد المعالين من ذوي الإعاقة. يُنشئ ذلك استحقاقًا للحد الأدنى من الإعفاء للأصول. ويتم توزيعه بين دافعي الضرائب المؤهلين (على سبيل المثال، عدة أشقاء) ويمكن طلب دفعات شهرية مقدمة.
لكي يكون الشخص مؤهلاً، يجب أن يكون دافع الضرائب الذي يطالب بذلك منخرطًا في عمل أو نشاط مهني أو أن يكون متقاعدًا.أو أن يكون عاطلاً عن العمل ويتلقى إعانات. إضافةً إلى ذلك، يجب استيفاء الشروط المتعلقة بالإعاقة، والمعاشرة الزوجية، وحدود الدخل، وما إلى ذلك، بشكل متزامن شهرياً.
خصومات ضريبية إقليمية لكبار السن
أقرت العديد من المجتمعات ذات الحكم الذاتي خصومات محددة للأشخاص الذين تزيد أعمارهم عن 65 عامًا أو للأشخاص ذوي الإعاقةوالتي يمكن تطبيقها على إقرار المتقاعد نفسه أو على إقرار أقاربه.
قد تكون هذه الخصومات مرتبطة بنفقات الرعاية، أو الإيجار، أو الإعالة، أو الإعاقة، أو ظروف عائلية محددة.ونظرًا لاختلافها من مجتمع لآخر وتغيرها باستمرار، يُنصح بـ راجع قسم الخصومات الضريبية الإقليمية على موقع وكالة الضرائب الإلكتروني. أو في اللوائح الإقليمية المحدثة التي تتوافق مع السنة الضريبية.
كيف يتم حساب ضريبة الدخل على المعاشات التقاعدية وغيرها من مصادر الدخل؟
ضريبة الدخل الشخصي (IRPF) هي ضريبة تصاعدية: كلما زاد دخلك، زاد المعدل المطبق على شرائح الدخل العليا.تُضاف المعاشات التقاعدية الخاضعة للضريبة إلى باقي الدخل من العمل والدخل من المدخرات أو رأس المال، كلٌ وفقًا لقواعده الخاصة.
ينطبق المقياس العام على المعاشات التقاعدية ودخل العمل الآخر.تحدد شرائح الضرائب الحكومية والإقليمية معدل الضريبة الفعلي الذي يدفعه المتقاعد. وللعلم، فإن شرائح الضرائب الحكومية التقريبية لدخل العمل هي:
| الدخل الخاضع للضريبة (دخل العمل) | النوع التقريبي |
| ما يصل إلى 12.450 يورو | 19% |
| من 12.450 يورو إلى 20.200 يورو | 24% |
| من 20.200 يورو إلى 35.200 يورو | 30% |
| من 35.200 يورو إلى 60.000 يورو | 37% |
| من 60.000 يورو إلى 300.000 يورو | 45% |
| 300.000 يورو أو أكثر | 47% |
هذه الأنواع إرشادية، لأن كل مجتمع يتمتع بالحكم الذاتي يمكنه تعديل نطاقه الخاص.مع تغيير طفيف في المعدل النهائي. علاوة على ذلك، بالنسبة لمعاشات غير المقيمين الخاضعة لضريبة الدخل على المعاشات التقاعدية، هناك جدول ضريبي محدد بالنسبة لمبالغ المعاشات التقاعدية السنوية، بمعدلات ثابتة (على سبيل المثال، 8٪، 30٪، 40٪ حسب الشريحة).
يمكن خصم المبالغ المقتطعة لحساب ضريبة الدخل الشخصي من المبلغ الناتج. (المبالغ المقتطعة بالفعل من قبل الضمان الاجتماعي أو المعاش التقاعدي أو دافع الراتب) والخصومات المتعلقة بالتبرعات أو الحوافز الضريبية الأخرى. وقد ينتج عن ذلك مبلغ يُسترد أو يُدفع.
من الناحية العملية، قد يكون العديد من المتقاعدين الذين لا يُطلب منهم تقديم إقرار ضريبي مؤهلين لاسترداد أموالهم. إذا تم تحصيل مبالغ زائدة منهم. لذلك، حتى في حال عدم وجود التزام قانوني، في بعض الأحيان يكون من المستحسن تقديم إقرار ضريبي طوعاً من أجل استرداد تلك المبالغ..
بعد كل ما سبق، تكمن الفكرة الأساسية في أن إقرار ضريبة الدخل للمتقاعدين ليس تلقائياً ولا متطابقاً للجميع.تشمل العوامل المؤثرة على معاشك التقاعدي نوع المعاش، ومبلغه السنوي، وعدد الجهات الدافعة له، وما إذا كنت تتلقى معاشات من الخارج، ووجود مصادر دخل أخرى (كالإيجار، والفوائد، وخطط التقاعد، وأرباح رأس المال)، والعمر، والإعاقة، وحتى الظروف العائلية. إن فهم حدود 22.000 يورو و15.876 يورو، والمعاشات المعفاة، والإعفاءات المتعلقة ببيع منزل أو الحصول على قرض عكسي، والخصومات المطبقة، يساعدك على تجنب المفاجآت مع السلطات الضريبية، والأهم من ذلك، يُمكّنك من الاستفادة الكاملة من المزايا الضريبية التي توفرها اللوائح للمتقاعدين.
