الناس الذين يحصلون على إعانات البطالة أو لن يكون من الضروري تقديم طلبات الحصول على إعانات البطالة إقرار ضريبة الدخل فقط لتلقي هذه المزايالقد تراجعت السلطة التنفيذية عن مسارها وألغت التزاماً تم إدخاله في الإصلاح الأخير لإعانة البطالة، ولكنه لم يتم تطبيقه عملياً.
ينعكس هذا التغيير في المرسوم الملكي بقانون بشأن التدابير الاقتصادية الذي أقره مجلس الوزراء ونُشرت في الجريدة الرسمية للدولة (BOE)يقوم هذا النظام بتعديل قانون الضمان الاجتماعي العام وإلغاء شرط تقديم جميع المستفيدين من مزايا وإعانات برنامج SEPE لإقرار ضريبة الدخل، وذلك بالنظر إلى أنه أدى إلى عبء بيروقراطي مفرط وعواقب ضريبية غير متوقعة.
ما الذي قررته الحكومة بالضبط؟
القانون الملكي، لـ حافلة، ويقدم من بين تدابيره إلغاء الالتزام بتقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي بالنسبة لمن يتلقون إعانات البطالة. وحتى الآن، كان قانون الضمان الاجتماعي العام يتضمن من بين التزامات العمال العاطلين عن العمل الالتزام بـ "تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي المقابل سنوياً".
بالصيغة الجديدة، يتم حذف الحرفين (ك) من المادتين 271.1 و 299.1. من قانون الضمان الاجتماعي العام، وهي القوانين التي تضمنت هذا الالتزام المحدد بالإفصاح. ويقر النص القانوني نفسه بأن هذا الشرط "يتجاوز الغرض من القاعدة"، التي كان هدفها الأصلي ببساطة هو الحصول على مصدر إضافي للمعلومات لكيان إدارة المزايا.
بمعنى آخر، تعترف الحكومة بأن إجبار جميع متلقي إعانات البطالة على تقديم إقرار ضريبي لم يكن مجرد إجراء شكلي، بل كان إجراءً فعلياً. الآثار الضريبية الحقيقية لقد تجاوز ذلك بكثير الفكرة الأولية للتحكم والتحقق.
يشمل القرار نطاق الولاية بأكملها ويؤثر على جميع الأشخاص في إسبانيا الذين يتلقون إعانات البطالة القائمة على المساهمات أو إعانات الرعاية الاجتماعية التي تديرها خدمة التوظيف العامة الحكومية (SEPE).
متى يتم تطبيق ذلك وماذا يحدث للدخل من عامي 2024 و2025؟
قياس سيسري ذلك على السنة المالية 2025أي، فيما يتعلق بإقرار ضريبة الدخل الذي سيتم تقديمه في عام 2026. وبذلك، ينتهي الالتزام الذي تم تحديده في إصلاحات إعانات البطالة لعام 2024والتي تهدف إلى ضمان قيام جميع المستفيدين بتقديم إقرارات ضريبة الدخل الشخصية بشكل عام.
في مارس، اتخذت الحكومة بالفعل خطوة أولى نحو أن تقرر عدم إلزام العاطلين عن العمل بتقديم إقرارات ضريبة الدخل للسنة المالية 2024، والتي من المقرر تسويتها في عام 2025. في ذلك الوقت، تقرر تأجيل الإجراء حتى عام 2026، وتعليق الشرط أثناء تحليل تأثيره.
والآن، يذهب المسؤول التنفيذي إلى أبعد من ذلك. ادفن هذا الالتزام إلى الأبد.لن يُطلب من الأفراد تقديم إقرار ضريبي في عامي 2024 و2025 لمجرد تلقيهم إعانات أو دعم البطالة. ويستبعد النص الحالي للمرسوم الملكي أي احتمال لتطبيق هذا الشرط لاحقاً.
يؤكد النص أن فرض التزام ضريبي من هذا النوع من خلال لائحة الضمان الاجتماعي، مثل قانون الضمان الاجتماعي العام، ليس هو القناة المناسبة لـ تعديل الالتزامات الضريبية الفعلية من جانب دافعي الضرائب، وهو أمر يتوافق مع اللوائح الضريبية نفسها.
وهكذا، تعيد الحكومة الوضع إلى نظام الضرائب الكلاسيكي: يتم تحديد الالتزام بتقديم إقرار ضريبة الدخل وفقًا للمعايير العامة لهيئة الضرائب. (مستويات الدخل، عدد الجهات الدافعة، إلخ)، وليس لمجرد الحصول على فائدة من برنامج SEPE.
أسباب إلغاء هذا الالتزام: أسباب اجتماعية ومالية وإدارية
في الجريدة الرسمية للدولة، تحدد السلطة التنفيذية عدة أسباب تجعل، في رأيها، الأمر ضرورياً قمع فوري من الالتزام. أولها أن نطاقه "لا يقتصر على الالتزام الرسمي فحسب"، بل يشمل أيضًا التأثير المباشر على الضرائب من بين العاطلين عن العمل، والذين لن يضطر الكثير منهم إلى الإفصاح وفقاً للقواعد العامة لضريبة الدخل الشخصي.
ثانيًا، يتم التركيز على عبء إداري إضافي وهذا سيقع على عاتق أولئك الذين يبدأون في تلقي إعانات البطالة أو الدعم. وتشير التقديرات إلى أن هذا الالتزام كان سيؤثر على ما يقرب من 2,5 مليون شخص جديد كل عام الذين يحصلون على إعانات البطالة، مما يجبرهم على إدارة إجراءات ضريبية، والتي في كثير من الحالات، لن توفر لهم أي فائدة.
كما تحذر الحكومة من أن الإبقاء على هذا الشرط كان سيستلزم تكلفة كبيرة زيادة الضغط على وكالة إدارة الضرائب الحكومية (AEAT)والتي ستضطر إلى معالجة ملايين الإقرارات الإضافية، مع ما يترتب على ذلك من تكلفة وتعقيد.
يُضاف إلى ذلك خطر الآثار الجانبية غير المرغوب فيها، مثل فقدان الحق في تطبيق الحد الأدنى للإعانة لكل معال في بعض الأسر، وهو أمر قد يضر بشكل خاص بالأسر ذات الموارد الأقل والتي تعاني من ضعف اقتصادي.
ويعتقد المسؤول التنفيذي، بالنظر إلى كل هذه العوامل مجتمعة، أن الالتزام ليس "كافياً" أو متناسباًولهذا السبب تم اتخاذ قرار بسحبه قبل نشره بالكامل.
كم عدد الأشخاص المتضررين وما هي خصائصهم؟
إحدى النقاط الرئيسية التي تناولها المرسوم هي عدد الأشخاص المتضررين: كان من الممكن أن يشمل الالتزام بالإفصاح لأكثر من 2,5 مليون دافع ضرائب، أصبح مطلوبًا منهم حديثًا تقديم إقرارات ضريبة الدخل الشخصي.هؤلاء هم الأشخاص الذين لم يكونوا مطالبين بالضرورة بتقديم إقرار ضريبة الدخل حتى الآن، ولكنهم سيصبحون مطالبين بذلك من خلال تلقي إعانات البطالة.
وفقًا للبيانات التي تتعامل معها الحكومة، 75% من هؤلاء دافعي الضرائب الجدد يتلقون إعانات بطالة تقل عن 5.400 يورو سنوياًمع مستويات الدخل هذه، فإن اللوائح الضريبية الصارمة لن تتطلب منهم تقديم إقرار، لذلك نشأ الالتزام فقط من بند مدرج في تشريع الضمان الاجتماعي.
لو تم الإبقاء على هذا القانون، لكان على العديد من دافعي الضرائب هؤلاء أن قم بتقييم نفسك ودفع مبلغ الضريبة وهو ما لا يُلزمهم بدفعه في الظروف العادية. ويُشير المسؤولون التنفيذيون إلى هذا التناقض تحديداً بين روح ضريبة الدخل الشخصي والالتزام الإضافي من القطاع الاجتماعي كأحد الأسباب الرئيسية لتصحيح الوضع.
علاوة على ذلك، من وجهة نظر عملية، بالنسبة لجزء كبير من العاطلين عن العمل، كان الوفاء بهذا الالتزام سيعني الاضطرار إلى للتعامل مع الإجراءات الضريبية المعقدة (المعالجة الإلكترونية(المواعيد النهائية، والعقوبات المحتملة) دون امتلاك الوسائل أو المشورة اللازمة دائمًا.
ويشير المرسوم أيضاً إلى أن فرض هذا الالتزام قد يؤدي إلى... فقدان بعض المزايا الضريبيةوخاصة فيما يتعلق بالحد الأدنى للأجور العائلية، وهو أمر يتعارض مرة أخرى مع الغرض الحمائي لنظام إعانات البطالة.
العلاقة مع الحد الأدنى للدخل المعيشي والاختلافات بين المزايا
تذكر الحكومة في المذكرة التفسيرية أنه في ذلك الوقت تم اتخاذ القرار توسيع نطاق الالتزام ليشمل البطالة، بحيث يكون مماثلاً للالتزام الذي يفرضه الحد الأدنى للدخل المعيشي.في حالة الحد الأدنى للدخل المعيشي، يظل تقديم الإقرار الضريبي للدخل شرطًا ضروريًا لتسهيل عمليات التدقيق والرقابة على هذه الميزة غير القائمة على الاشتراكات.
لكن المسؤول التنفيذي يؤكد على وجود توجد اختلافات جوهرية بين برنامج التأمين على الحياة المعدل (IMV) وإعانات البطالةسواء في غرضها أو في اللوائح التي تحكمها. ولذلك، يخلص التقرير إلى أنه ليس من المناسب نقل نفس نظام الالتزامات الضريبية تلقائياً من منفعة إلى أخرى.
أدى التحليل الذي أُجري منذ دخول إصلاح الدعم حيز التنفيذ إلى دفع الحكومة إلى اعتبار أن هذا الالتزام "لم يكن كافيًا" في مجال البطالة، وأن هناك أسبابًا كافية لـ اسحبها دون انتظار حتى عام 2026، وهو التاريخ الذي تم فيه تأجيل تقديم الطلب في البداية.
وبالتوازي مع ذلك، تم التأكيد على أن تعزيز قابلية التشغيل البيني بين SEPE ووكالة الضرائب يسمح ذلك للإدارة بالحصول على البيانات اللازمة حول دخل المستفيدين ووضعهم الاقتصادي دون فرض الالتزام العام عليهم بتقديم الإقرار.
وبهذه الطريقة، يتم الحفاظ على السيطرة على المزايا، ولكن هناك شرطًا يصفه المسؤول التنفيذي نفسه بأنه "غير ضروري" ومُرهِق للغاية للأشخاص العاطلين عن العمل.
ما هي التغييرات في الممارسة العملية بالنسبة لأولئك الذين يتلقون إعانات البطالة أو الدعم؟
بالنسبة لأولئك الذين يتلقون إعانات البطالة القائمة على المساهمات أو أي إعانة من هيئة التوظيف العامة الإسبانية (SEPE)، فإن الرسالة واضحة: لن يضطروا إلى تقديم إقرار ضريبي للدخل لمجرد تلقيهم إعانات البطالةسيخضع الالتزام بتقديم إقرارات ضريبة الدخل الشخصي مرة أخرى للمعايير العامة التي وضعتها مصلحة الضرائب لجميع دافعي الضرائب.
هذا يعني ذلك إذا لم يصل الشخص إلى عتبات الدخل إذا لم تكن خاضعًا للمتطلبات التي وضعتها مصلحة الضرائب أو لم تكن في أي من الحالات التي يكون فيها الإقرار إلزاميًا (على سبيل المثال، حالات معينة مع عدة دافعين)، فلن تضطر إلى تقديم إقرار ضريبة الدخل لمجرد تلقي إعانات البطالة.
على سبيل المثال، في حملة ضريبة الدخل الشخصي 2024 تحدد مصلحة الضرائب الإسبانية (AEAT) حدًا عامًا قدره 22.000 يورو سنوياً مع دافع واحد ذ دي 15.876 يورو في بعض الحالات التي يكون فيها دافعون متعددونمن بين الشروط الأخرى، ستظل هذه العتبات بمثابة الدليل لتحديد ما إذا كان يجب تقديم إقرار ضريبي أم لا، بغض النظر عما إذا كنت تتلقى مزايا من SEPE (خدمة التوظيف العامة الإسبانية).
عملياً، هذا يقضي على مصدر رئيسي لـ عدم اليقين والخوف من العقوبات كان هناك قلق بين العاطلين عن العمل من أن عدم تقديم الإقرار الضريبي قد يكون له عواقب. تعليق الدعم أو الالتزام بإعادة المبالغ التي تم تحصيلها بالفعل.
أولئك الذين يتقاضون إعانة الرعاية الاجتماعية SEPE كما أنهم معفون من هذا الالتزام العام بالإفصاح. ومع ذلك، يجب عليهم الاستمرار في الامتثال للمتطلبات المعتادة الأخرى (الإبلاغ عن التغييرات في الظروف، والبحث النشط عن عمل، وما إلى ذلك).
الحالة الخاصة بالدعم المقدم للأشخاص الذين تزيد أعمارهم عن 52 عامًا
من الأسئلة الشائعة: ماذا يحدث لـ إعانة للأشخاص الذين تزيد أعمارهم عن 52 عامًاوهذا يستتبع بعض الالتزامات الإضافية. في هذه الحالة، إلغاء الالتزام بتقديم إقرار ضريبة الدخل. لا يؤثر ذلك على الإقرار الضريبي السنوي للدخل (DAR)وهو ما يزال شرطاً أساسياً للحصول على هذه المساعدة.
يُعدّ نموذج DAR إجراءً يُقدّم إلى SEPE، وليس إلى مكتب الضرائب، ويُستخدم لتمكين الإدارة من التحقق من ذلك. لا يتجاوز دخل المستفيد 75% من الحد الأدنى للأجور بين المهنيين (SMI).قد يؤدي عدم الامتثال إلى تعليق الدعم ومساهمات الضمان الاجتماعي المرتبطة بهذه الميزة.
لذلك، يجب على متلقي هذه الإعانة الاستمرار تقديم تقرير التقييم السنوي كل 12 شهرًا ضمن المواعيد النهائية المحددة، حتى لو لم يعد مطلوبًا منهم تقديم إقرار ضريبة الدخل لمجرد أنهم عاطلون عن العمل أو يتلقون هذه المساعدة.
يؤثر هذا التغيير على الالتزام الضريبي بتقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي (IRPF)ومع ذلك، فإن ذلك لا يلغي الضوابط المحددة الأخرى الموجودة بالفعل في بعض إعانات البطالة، والتي تحتفظ بلوائحها الخاصة.
بالنسبة للعديد من الأسر التي تعاني من مشاكل في التوظيف وانخفاض الدخل، يمثل قرار الحكومة تخفيف الأعباء البيروقراطية والتكاليف الضريبية المحتملةمع توضيح الإطار التنظيمي: سيتم دفع الدخل عند استحقاقه وفقًا لوزارة الخزانة، وليس لمجرد أن الشخص مسجل كعاطل عن العمل أو يتلقى إعانة.
